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2002年全省所得税工作要点,自治区地方税务局所得税重点税源监控管理办法

时间:2019-11-28 15:43

发文单位:新疆地方税务局

发文单位:新疆地方税务局

发文单位:南省地方税务局

发布日期:2002-1-1

文  号:国税发[1998]045号

文  号:云地税二字[2002]15号

执行日期:2002-1-1

发布日期:1998-3-30

发布日期:2002-1-28

生效日期:1900-1-1

  根据国家税务总局《关于认真做好地方税收工作的通知》(国税发[1994]217号)、国家税务总局《关于企业所得税规范化工作的指导意见》的有关规定,对我区企业所得税重点税源监控管理工作如下规定:

各地、州、市地方税务局,大理、个旧市地方税务局,省局直属征收分局:

  为加强所得税的征收管理,掌握税源的增减变化,为所得税政策制定、落实提供准确的依据、规范所得税工作,特制订本办法。

  一、建立重点税源监控的目的和任务

  现将《2002年全省所得税工作要点》印发给你们,供各地安排部署2002年所得税工作时参考。

  第一条 通过重点税源监控,及时了解所得税有关政策的执行情况,积累、收集所得税征收管理相关的资料。

  1.建立企业所得税税源监控体系,及时、准确地掌握本地区重点税源的行业分布、地域分布,重点税源户数,了解企业所得税主要税收政策的贯彻执行情况,积累、收集与所得税征收管理的相关资料。2.掌握所得税收入完成情况和入库进度,分析重点税源户所得税增减的原因,找出存在的问题,提出改进措施。

  附件:2002年全省所得税工作要点

  第二条 随时掌握所得税收入征收情况、入库情况、分析重点税源对所得税增减原因,找出存在的问题,提出改进措施。

  二、重点税源监控的范围和对象

  2002年全省所得税工作,要以邓小平理论和江泽民总书记“三个代表”重要思想为指针,认真贯彻落实全省地方税务工作会议精神,认清形势、振奋精神、依法治税、加强征管,全面完成所得税各项工作和任务。总的目标是:圆满完成所得税收入任务,有效发挥所得税宏观作用。总的要求是:加强组织领导,采取有效措施,狠抓薄弱环节,挖掘收入新增长点,以抓收入为中心,抓管理为手段,抓落实为重点,以管促收,把所得税各项工作抓早、抓紧、抓实,抓出成效,确保完成2002年全省所得税收入任务。

  第三条 重点税源监控的范围是:各地、州、市地方税务局,自治区地方税务局直属征收局。

  重点税源监控的范围为:各地、州、市、县(区)地方税务局、自治区地方税务局直属征收局及奎屯市地方税务局。重点税源监控的对象为各地、州、市县(区)的企业所得税税源大户以及在本地区经济中占有较大比重,对本地区的经济发展有重要影响的企业(各地、州、市首批重点税源监控企业名单附后)。

  一、千方百计,大力组织所得税收入

  第四条 重点税源监控的对象是:在各地、州、市经济中占有较大比重、对本地区经济发展、税收收入有重要影响的企业。乌鲁木齐市、克拉玛依、巴州、昌吉州、直属征收局企业所得税纳税户、个人所得税代扣代缴户各2 0户,其它地州市各1 0户。

  三、重点税源监控管理的实施

  (一)单独下达所得税收入考核任务去年,全省企业所得税收入完成24.4亿元,2002年国家税务总局要求在此基础上,增长4.6%;去年全省个人所得税收入完成11.44亿元,2002年总局要求在此基础上,增长25%。省局将在各地、州、市局上报两个所得税计划数的基础上,根据总局下达的增长比例,单独再下达两个所得税收入的考核任务。同时,省局将在每个季度通报各地收入完成情况并交流典型经验。

  第五条 每季度终了后30日内,各地将企业所得税重点税源户税源情况表(附件一)、个人所得税重点税源户税源情况表(附件二)及说明材料上报区局所得税处。

  (一)以当年所得税汇算清缴重点检查情况(未经重点检查的以自汇申报数为准)的有关数据填制《企业所得税重点税源情况表》、《企业所得税重点税源实现利润因素分析表》并附《企业所得税检查表》、《企业所得税纳税申报表》、《企业所得税纳税调整项目表》及有关附表。(二)重点税源分析1.重点税源企业的区域分布、行业分布及特点,形成的经济、社会条件、资源优势,与国家及地方的产业政策关联程度。2.国家、地方的有关经济政策(如企业的改组、改造等)对重点税源企业所得税税源有无重要影响。3.重点税源企业在执行所得税有关政策方面存在的主要问题及处理办法。企业负担的各种捐赠、摊派情况及供销社系统所属企业提取“基层社发展基金”等税前列支项目和各级政府自定税前提留情况。(见附表)。4.重点税源企业减免税政策的执行情况。5.重点税源企业所得税日常征管情况,当年税款入库情况,形成欠税的原因。6.重点税源企业应纳税所得额的增减变化情况分析。7.重点税源企业重大纳税调整项目的主要内容。8.重点税源企业当年弥补亏损情况。9.重点税源企业当年度总机构管理费的提取分摊情况。10.加强重点税源企业所得税征管、所得税政策贯彻执行的改进意见和措施。

  (二)层层分解任务,落实收入计划分配给各地的所得税收入任务,各地要尽快层层分解,逐级下达,明确责任。收入考核任务一定要抓早、抓紧。同时,要跟踪了解各县收入情况,督促收入进度慢的县区采取有效措施,确保完成所得税收入任务。

  第六条 重点税源情况说明材料内容包括:

  四、《企业所得税重点税源情况表》、《企业所得税重点税源实现利润因素分析表》、《企业所得税检查表》、《企业所得税纳税申报表》、《企业所得税纳税调整项目表》及有关附表及分析说明于5月10日前报区局,并纳入企业所得税工作考核评比。

  (三)抓好重点税源的监控管理。以2001年缴纳企业所得税在100万元以上的企业作为省级重点税源、50万元以上的作为地、州、市级重点税源,加强对重点税源户的管理,建立重点税源户的监控制度,及时掌握重点税源户的收入变化和进度情况。对各县确定的50个高收入者的个人所得税监控管理要抓好,并督促检查税款入库工作。

  总体收入情况;重点税源企业收入增减变化及其原因分析;重点税源企业政策执行情况的问题及处理情况;如有欠税,说明欠税原因;国家、地方有关政策,对重点税源所得税的征收的影响;企业所得税和个人所得税政策执行的改进意见和措施。

  五、本管理规定自一九九八年一月一日起执行。

  (四)要按照“四铁”精神,严格执行各项所得税政策。税务部门的任务就是依法征税,依率计征。纳税人有困难,从另外的渠道解决,不能擅自减免税,不能拿税收做人情。

  第七条 重点税源监控管理工作情况,纳入企业所得税和个人所得税年终考核评比。

  

  (五)要认真清理到期所得税减免优惠政策。对校办工厂、民政福利企业、新办企业等的所得税优惠政策要开展清理检查,不符合条件的,要纠正,到期的要立即恢复征税。

  第八条 本办法自2002年1月1日起实施。

  附:《首批重点税源监控企业名单》

  (六)抓紧汇算清缴工作。一季度企业所得税的工作重点要放在企业所得税汇算清缴工作上,各地要组织强有力的干部队伍,严格申报、严格扣除标准、严格查核,坚持依法征税,应收尽收,坚决不收“过头税”的原则,确保所得税汇算清缴的按质、按量完成,实现企业所得税的“开门红”。

  附件一:企业所得税重点税源情况表

  阿克苏地区:库车县榨油厂新和县棉麻公司阿瓦提县棉麻公司阿克苏地区棉麻公司阿克苏市水泥厂

  (七)继续做好帐制不健全的企业、个体工商户、中介机构及事业单位等的所得税核定征收工作,进一步完善核定征收企业所得税的管理办法,并研究和建立中小企业的评税制度。

  石河子:石河子市粮油加工厂石河子市粮食局石河子外贸进出口公司石河子市房地产开发公司

  (八)以讲政治的高度,顾大局的高度,紧紧依靠当地党委、政府的重视和支持,紧紧依靠有关部门的配合、协调,认清形势,统一思想,增强信心,采取措施,完成所得税收入任务。

  博州:精河县棉麻公司精河县盐厂博乐市棉纺厂博乐市自来水公司

  二、努力做好所得税分享体制改革后的各项工作各地要充分认识所得税分享体制改革的重要意义,认真做好分享体制改革的各项相关工作,及时了解掌握所得税分享体制改革后征收管理的情况和问题,研究解决问题的意见和办法,针对所得税分享体制改革的变化和要求,及时提出应对措施和解决办法,确保所得税分享体制改革的顺利实施。

  哈密地区:哈密市金矿哈密地区棉麻公司哈密地区电力局哈密力源石油有限责任公司

  三、继续开展所得税专项检查企业所得税要重点对利润大户、亏损大户、股份公司、房地产企业和事业单位等行业和企业进行专项检查;个人所得税要重点对电信、电力、烟草、民航、金融保险、中介机构、高新技术企业、个体工商大户、个人独资和合伙企业、演艺人员、从事广告演出的名人等开展重点检查,并针对发现的问题,研究加强征管的措施。

  克州:新疆黑孜苇水泥厂克州外贸公司克州石油公司克州物资总公司

  四、进一步推进所得税的规范化管理

  伊犁地区:伊犁州毛纺厂伊犁州外贸进出口公司阿希金矿伊犁地区石油公司伊犁州糖厂

  (一)企业所得税的规范化管理。各地在全面推行国家税务总局下发的《企业所得税规范化管理工作的意见》(国税发[1997]195号)的基础上,改进和完善所得税征收方式。鉴于我省社会生产力水平较低,社会经济发展很不平衡,企业经营情况千差万别。因此,我省所得税的征收方式要在税法规定的前提下,因地制宜,讲求实效,改进办法,逐步走向规范化。对财务制度健全、财务管理规范的大中企业,实行企业自行申报,税务部门查帐征收方式。对财务管理不规范,存在一定问题的中小企业,实行定率或者定额征收方式。同时,要促进企业所得税的信息化管理,在部分地区进行企业所得税征管信息化试点工作。

  昌吉州:昌吉州棉麻公司新疆屯河股份有限公司吉木萨尔县三台酒厂昌吉州棉纺厂

  (二)个人所得税的规范化管理。各地要在2001年整顿规范个人所得税秩序取得成效的基础上,进一步采取措施,强化对高收入个人的征收管理,继续稳步推进高收入个人申报建档、收入核实、税款入库、跟踪监控,实施重点管理;要继续查处偷逃个人所得税的大案要案。在总结各地实践经验的基础上,加强对工资外收入、境外所得、使用权作奖励以及私房出租、医院、高校的个人收入和劳务报酬所得项目的个人所得税的核定征收,规范个人所得税的征收和缴纳行为。

  巴州:自治区棉麻公司南疆分公司新疆橡胶厂巴州电力公司巴州库尔勒棉纺厂新疆四运集团公司博斯腾湖造纸厂焉耆县糖厂

  五、加强调查研究,进一步推动依法治税工作

  阿勒泰:阿山皮革集团公司福海糖厂富蕴县金矿阿勒泰市环宇实业公司

  (一)研究如何做好所得税的依法治税,重在治内工作。税务机关是征税主体,在征纳关系中起主导作用。因此,所得税的依法治税要内外并举,重在治内,重在提高税务干部素质,这是依法治税的根本立足点和出发点。

  直征局:新疆钢铁有限责任公司新疆纺织工业集团公司自治区新华书店新疆日报社新疆水泥厂新疆众和股份有限公司新疆化肥厂新疆第三建筑工程公司新疆医药公司

  (二)研究如何完善所得税的各项执法责任追究制度。去年底,国家税务总局下发了全面推行执法责任制、加强税收执法监督工作、过错责任追究、执法资格等级认证等一系列办法、制度和措施,初步形成了较完整的依法治税制度体系,各地要结合所得税工作实际,研究如何贯彻执行。

  克拉玛依市:克拉玛依金塔实业总公司克拉玛依淘乐实业公司克拉玛依天圣实业公司克拉玛依华隆实开发总公司

  (三)按照国务院和省政府改革行政审批办法的总体要求,调查研究我省税前扣除审批管理的具体办法。

  塔城地区:乌苏市啤酒厂额敏县糖厂塔城地区电力总公司四棵树煤矿

  (四)按照我省企业改组改制的进展情况,调查研究我省对改制改组企业所得税政策和征管的要求及对策。

  乌鲁木齐市:乌鲁木齐市热力建安公司乌鲁木齐市红山商场乌鲁木齐市友好商场股份有限公司新疆联合收割机股份公司乌鲁木齐市纺织工业公司新疆广汇集团公司新疆十月拖拉机厂新疆冶金建筑公司

  (五)调查研究我省技改投资抵免、西部大开发及现行所得税优惠政策的执行效果、执行中存在的问题和解决办法。

  吐鲁番地区:吐鲁番棉麻站托克逊县麻黄素厂鄯善县水泥厂吐鲁番地区七泉湖化工厂

  六、强化所得税培训工作“十五”期间是我省社会经济发展的重要时期,所得税工作将面临新形势、新任务、新要求,如何应对经济全球化和加入WTO的挑战,如何不断提高所得税工作的质量和效率,关键在于人。因此,全省各地要大力开展所得税业务培训工作,其中省局培训到地、州、市局,地、州、市局培训到县局,分级负责,努力提高税务干部的所得税业务素质,以促进所得税管理工作更上一层楼。

  喀什地区:莎车县棉麻公司麦盖提县棉麻公司喀什地区水泥厂喀什地区棉纺厂

  和田地区:和田地区工艺美术公司和田市塑料厂墨玉县棉麻公司洛普县棉麻公司

  奎屯市:伊犁州棉麻公司伊犁州奎屯百货采购供应站奎屯银桥贸易公司红旗商场

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