欢迎您光临雷火电竞官网!

雷火电竞官网 > 法律名人 > 人民银行深圳市中心支行

人民银行深圳市中心支行

时间:2019-11-30 15:03

发文单位:安徽省人民政府办公厅

发文单位:深圳市人民政府办公厅

发文单位:天水市人民政府办公室

发文单位:石家庄市人民政府办公厅

文  号:皖政办[2001]48号

文  号:深府办[2002]124号

文  号:天政办发[2004]143号

文  号:石政办发[2005]65号

发布日期:2001-6-19

发布日期:2002-12-26

发布日期:2004-11-26

发布日期:2005-11-30

执行日期:2001-6-19

执行日期:2002-12-26

执行日期:2004-11-26

执行日期:2005-11-30

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

各市、县人民政府,省政府各部门、各直属机构:

  现将市财政局、人民银行深圳市中心支行《深圳市财政国库管理制度改革方案》予以转发,请认真贯彻执行。

各县区人民政府,市政府各部门、有关单位

各县(市)、区人民政府,市政府各部门,市属各单位:

  经省政府同意,现将《安徽省财政国库管理制度改革试行方案》印发给你们,请认真贯彻执行。

深圳市财政国库管理制度改革方案(深圳市财政局、人民银行深圳市中心支行二00二年十一月四日)

  天水市财政局、中国人民银行天水市中心支行制定的《天水市财政国库管理制度改革试点实施方案》已经市政府同意,现印发你们,请结合实际,认真组织实施。

  现将《石家庄市财政国库管理制度改革试行方案》印发给你们。请结合实际,认真贯彻执行。

  建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,对规范财政收支行为,加强财政收支管理与监督,提高财政资金的使用效率,从制度上防范腐败现象的发生,都有着重要的意义。各地、各部门要高度重视并积极支持这项改革。为了保证改革的顺利进行,按照总体规划、分步实施的原则,2001年选择几个有代表性的市进行试点,在总结经验、优化和完善方案的基础上,2002年进一步扩大改革试点范围。各地可结合实际,根据本方案,自行确定改革的时间和步骤,争取用3—4年的时间全面推行新的财政国库管理制度。

  根据《国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》(国办函[2001]18号)和《财政部中国人民银行关于印发<财政国库管理制度改革试点方案>的通知》(财库[2001]24号)的精神,为在我市逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,加强财政管理监督,提高资金使用效益,特制定本方案。

  各县区、各部门在具体工作中,可根据自身实际情况,按照改革试点方案的总体要求,制定具体实施办法。实行会计集中核算的县区,要积极创造条件,向国库集中收付过渡,有条件的县区,可以一步到位,实行国库集中收付试点。市直有关部门要结合自身工作特点,加强协调配合,认真履行职责,确保这项工作的顺利开展。

二00五年十一月三十日

  财政国库管理制度改革政策性强,涉及面广,情况复杂,进行改革试点的地区,要加强领导,精心组织,周密部署,及时反映试点情况和有关问题。改革试点的具体实施办法由各地自行制定。

  一、财政国库管理制度改革的指导思想和原则

  二○○四年十一月二十六日

石家庄市财政国库管理制度改革试行方案

  安徽省人民政府办公厅
二○○一年六月十九日

  我市财政国库管理制度改革的指导思想是:按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,借鉴中央财政和试点地区的成功经验,结合我市实际情况,建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,进一步加强财政监督,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

  天水市财政国库管理制度改革试点实施方案

    为进一步加强财政资金的管理与监督,提高资金使用效益,逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,根据国家和省关于推行财政国库管理制度改革的要求,结合我市实际,制定本方案。

安徽省财政国库管理制度改革试行方案

  财政国库管理制度改革遵循以下原则:

  天水市财政局 中国人民银行天水市中心支行

  一、财政国库管理制度改革的必要性我市过去的财政性资金缴库和拨付方式,是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的,已不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。近几年,我市实行了财政集中支付改革,基本解决了预算单位多头和重复开户问题,但仍然存在一些弊端,主要是:财政资金缴库环节多,入库延滞,不利于对其实施有效管理和全面监督;财政资金过早流出国库,大量资金实际上仍然滞留在预算单位,降低了使用效率;资金流转还存在中间环节,支付效率有待进一步提高;财政收支信息反馈迟缓,以拨代支问题没有得到有效解决,难以为预算编制、执行分析提供准确依据。因此,必须深化财政国库管理制度改革,逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

  为适应社会主义市场经济体制下财政管理的要求,逐步建立以国库单一账户体系为基础的现代财政国库管理制度,加强财政支出管理,强化财政资金使用监督,切实提高财政资金使用效益,根据 财政部、中国人民银行关于印发《财政国库管理制度改革试点方案》的通知 (财库〔2001〕24号),结合我省实际,制定本方案。

  (一)有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、人民银行深圳市中心支行国库和代理银行的管理职责,使所有财政性收支按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

  (二○○四年十一月二十六日)

  二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则财政国库管理制度改革的指导思想是:按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求和上级部门的安排部署,结合我市实际,建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,进一步加强财政监督,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。根据上述指导思想,财政国库管理制度改革遵循以下原则:

  一、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则

  (二)有利于管理监督。在坚持不改变预算单位资金使用权、预算执行主体和会计核算主体的“三不变”原则下,增强财政收支活动透明度,对收入缴库和支出拨付的整个过程实施有效的监督管理。

  为适应社会主义市场经济体制下财政管理的要求,逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,进一步加强财政管理监督,提高财政资金使用效益,根据国务院、省政府关于财政国库管理制度改革试点实施方案精神,结合我市实际,制定本方案。

  (一)有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责,使所有财政性收支都按规定的程序在国库单一账户体系内运作。

  改革的指导思想是:按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式,科学、规范、符合我省实际的财政国库管理制度,进一步加强财政监督,提高资金使用效益,促进我省经济和社会事业的全面发展。

  (三)有利于简化操作程序和方便用款。预算外资金收缴操作要简便易行;资金拨付要减少资金申请和拨付环节。

  一、改革现行财政国库管理制度的必要性

  (二)有利于管理监督。增强财政收支活动透明度,不改变预算单位资金使用、财务管理和会计核算权限,使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下。

  改革的基本原则是:

  (四)有利于分步实施。一方面,在改革方案的长远规划中,要将预算内资金与预算外资金通盘考虑,要将收入收缴与资金拨付统筹规划,要将市级信息系统建设与区级信息系统建设、“金财工程”建设与全市信息化建设协调起来,提高系统的建设效率与运行效率,使方案在较长的一段时间内对改革都具有指导意义和可操作性;另一方面,又要注意分期分项,逐步到位,总的原则是先专项试点后单位试点,先预算内后预算外,先规范资金拨付后规范收入收缴,先市级试点后全市推开。

  我国现行的财政性资金缴库和拨付方式,是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。这种在传统体制下形成的运作方式,越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。主要弊端是:重复和分散设置账户,导致财政资金活动透明度不高,不利于对其实施有效管理和全面监督;财政收支信息反馈迟缓,难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据;财政资金入库时间延滞,收入退库不规范,大量资金经常滞留在预算单位,降低了使用效率;财政资金使用缺乏事前监督,截留、挤占、挪用等问题时有发生,甚至出现腐败现象。因此,必须对现行财政国库管理制度进行改革,逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

  (三)有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节,使预算单位用款更加及时便利。

  (一)有效监督原则。增强财政收支活动透明度,使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下,真正做到预算有依据、执行有监督、制度有约束、安全有保障。

  二、财政国库管理制度改革的主要内容

  二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则

  (四)有利于资金安全。严密资金支付程序,有关环节相互制约,使资金运行安全可靠。

  (二)资金运转高效原则。预算单位的资金通过国库单一账户体系直接支付给供应该单位商品和劳务的供应者,所有收入均直接缴入国库和预算外资金财政专户,减少中间环节,加快资金运行速度。

  按照财政国库管理制度的基本发展要求,建立国库单一账户体系,所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

  财政国库管理制度改革的指导思想是:按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式,科学、规范、符合我市实际的财政国库管理制度,进一步加强财政监督,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

  三、财政国库管理制度改革的主要内容按照财政国库管理制度的基本发展要求,建立国库单一账户体系,所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品、劳务供应者或用款单位。

  (三)单位资金权益不变原则。在不改变预算单位原有的预算级次和资金使用权的前提下,通过改变财政资金拨付方式,使预算单位用款更加及时和便利。

  (一)建立国库单一账户体系。

  根据上述指导思想,我市财政国库管理制度改革遵循以下原则:

  (一)完善国库单一账户体系1.国库单一账户体系的构成

  (四)统分结合原则。在坚持总体改革目标的前提下,结合我省情况,在操作上进行不同模式的探索。县(市)、乡按照省政府《 印发关于全面推进县级公共财政支出改革意见的通知 》(皖政〔2001〕23号)精神实施;省、市按照建立和完善国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,采取先试点、后推广的方法,积极稳妥地推进这项改革,逐步建立现代财政国库管理制度的基本框架。

  1.国库单一账户体系的构成。

  (一)规范操作的原则。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责,不改变预算单位的资金使用权限,使所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

    (1)财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户,按收入和支出设置分类账,收入账按预算科目进行明细核算,支出账按资金使用性质设立分账册。

  二、财政国库管理制度的主要内容

  (1)财政部门在人民银行深圳市中心支行开设国库单一账户,按收入和支出设置分类账,收入账按预算科目进行明细核算,支出账按资金使用性质设立分账册。

  (二)有效监督的原则。增强财政收支活动透明度,基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限,使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下。

  (2)财政部门在商业银行开设的财政直接支付零余额账户。

  现代财政国库管理制度的基本构架是:建立国库单一账户体系,所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或预算外资金财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

  (2)财政部门按资金使用性质在商业银行开设直接支付零余额账户;在商业银行为预算单位开设授权支付零余额账户。

  (三)方便用款的原则。改善资金支付流程,减少资金申请和拨付环节。使预算单位用款更加及时和便利。

  (3)财政部门为预算单位在商业银行开设的财政授权支付零余额账户。

  (一)建立国库单一账户体系

  (3)财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户,按收入和支出设置分类账。取消主管部门和所属执收单位设立的收入过渡性账户,由各级财政部门分别在代理银行分行或分支机构设立预算外资金财政专户。

  (四)强化预算约束的原则。国库管理制度的改革强化了预算执行中的监督,避免预算执行中的随意性,增强政府预算的规范性,严肃性。

  (4)财政部门在商业银行开设的财政预算外资金专户。

  1、国库单一账户体系的构成:

  (4)经市政府批准或授权财政部门批准为预算单位开设特设专户。

  (五)分步实施的原则。改革按照总体规划、分步实施的原则,先行试点、稳步推进,建立现代财政国库管理制度的基本框架。

  (5)经市政府或市财政部门批准,预算单位在商业银行开设的特殊专户。国库单一账户体系逐步完善后,相应取消各类收入过渡性账户。

  (1)财政部门在中国人民银行开设国库单一账户,按收入和支出设置分类账,收入账按预算科目进行明细核算,支出账按资金使用性质设立分账册。

  建立国库单一账户体系后,所有财政性资金的收入与支出逐步纳入国库单一账户管理。

  (六)整体推进的原则。积极推行部门预算、政府采购和收支两条线管理制度改革,形成互相促进,整体联动的格局,进一步深化财政改革。

  2.国库单一账户体系中各类账户的功能

  (2)财政部门按资金使用性质在商业银行开设财政工资资金专户、政府采购资金专户和授权支付总户。

  2.国库单一账户体系中各类账户的功能。

  三、财政国库管理制度改革的主要内容

    (1)国库单一账户为国库存款账户,用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动,并用于与财政部门、预算单位在商业银行开设的零余额账户进行清算,实现支付。

  (3)财政部门在商业银行为预算单位开设基本账户。

  (1)国库单一账户为国库存款账户,用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动,以及与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算,实现支付。

  按照财政国库管理制度的基本发展要求,建立国库单一账户体系,所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户;支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

  (2)财政直接支付零余额账户,用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。

  (4)财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户,按收入和支出设立分类账。收入账和支出账均按预算单位设立分账户。

  (2)财政部门的零余额账户,用于财政直接支付和与国库单一账户清算;预算单位的零余额账户用于财政授权支付和与国库单一账户清算。

  (一)建立财政国库单一账户体系

  (3)预算单位零余额账户,用于财政授权支付和与国库单一账户支出清算,并可提取小额现金。

  (5)经财政部和省政府批准或授权财政部门开设专户(以下简称特设专户)。

  (3)预算外资金财政专户用于记录、核算和反映预算外资金收支活动;按执收单位,分收入项目进行核算;向国库单一账户缴款以及拨付预算外资金。

  1.财政国库单一账户体系的构成

  (4)财政预算外资金专户,用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动。

  2、国库单一账户体系中各类账户的功能:

  (4)特设专户,用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动,以及与国库单一账户清算。

  国库单一账户体系由以下五类账户组成。

  (5)特殊专户,用于记录、核算和反映特殊专项资金的收支活动。上述账户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致,相互核对有关账务记录。

  (1)国库单一账户为国库存款账户,用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动,并用于与财政部门在商业银行开设的工资资金专户、政府采购资金专户和授权支付总户进行清算,实现支付。

  上述账户和专户要与市财政局国库处及国库支付中心、人民银行深圳市中心支行国库处和预算单位的会计核算保持一致性,相互核对有关账务记录。

  (1)财政部门在中国人民银行开设国库单一账户,按收入和支出设置分类账,收入账按预算科目进行明细核算,支出账按资金使用性质设立分账册。

  (二)规范收入收缴程序1.收缴方式适应财政国库管理制度改革要求,将财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。

  (2)财政部门工资资金专户,用于记录、核算和反映预算单位工资的支出活动。财政部门政府采购资金专户,用于记录、核算和反映纳入政府集中采购范围内的政府采购项目的支出活动。财政部门的授权支付总户,用于财政部门与预算单位基本账户的支付和清算。

  在建立健全现代化银行支付系统和财政管理信息系统的基础上逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出,并通过各部门在商业银行的零余额账户处理日常支付和清算业务。

  (2)财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户;在商业银行为预算单位开设零余额账户。

  (1)直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定,直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  (3)预算单位的基本账户,用于记录、核算和反映预算单位的零星支出。此账户为过渡性账户,随着国库单一账户体系的健全,将逐步过渡到零余额账户管理。

  (二)规范收入收缴程序。

  (3)财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户,按收入和支出设置分类账。

  (2)集中汇缴是由征收机关或有关法定单位按有关法律法规规定,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  (4)预算外资金财政专户,用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动,并用于预算外资金日常收支清算。

  1.预算内收入收缴执行现行的法律、法规和规定,并根据财政部的规定,逐步规范收入退库管理办法。

  (4)经市人民政府批准或授权财政部门批准开设特殊过渡性专户(以下简称特设专户)。

  2.收缴程序

  (5)特设专户,用于记录、核算和反映财政部门及预算单位的有关特殊专项支出活动,由国库单一账户或预算外资金财政专户支付。

  2.规范预算外收入收缴制度。

  建立国库单一账户体系后,相应取消各类过渡性账户,预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。

    (1)各项税收收入和纳入预算管理的非税收入(包括基金收入、行政性收费、罚没收入等),由缴款单位或缴款人通过开户银行将款项直接缴入国库单一账户。

  上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构(以下简称支付中心)、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致性,及时核对有关账务。

  (1)规范收入收缴程序。

  财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门,任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系的各类银行账户,人民银行按照有关规定,加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

  (2)各项预算外收入,按照“票款分离”办法,由缴款单位或缴款人直接缴入财政预算外资金专户。

  (二)规范收入收缴程序

  改革现行体制下仍然存在的预算外资金收入由执收单位通过过渡性账户层层上解主管部门,再由主管部门汇总定期缴入财政专户或国库单一账户的收缴方式,实行直接缴库和集中汇缴,规范收入收缴程序。逐步实现全市所有银行的所有网点都可以代收预算外资金,为缴款人提供方便快捷的服务。

  2.国库单一帐户体系中各类账户的设立程序

  (3)小额零散收入由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户或财政预算外资金专户。规范收入退库管理。涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。

  1、收入类型。按照政府收入分类标准,对财政收入实行分类。

  一是直接缴库。执收单位向缴款人开具缴款凭证与收款收据合一的《非税收入一般缴款书》,缴款人持《非税收入一般缴款书》直接到代理银行缴款,将应缴款项缴入财政专户。

  国库单一账户和财政部门零余额账户由财政部门按照规定分别在人民银行和选定的代理商业银行直接设立。

  (三)规范支出拨付程序

  2、收缴方式。适应财政国库管理制度的改革要求,将财政性收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。

  二是集中汇缴。执收单位向缴款人开具票据,直接向缴款人收款后,由执收单位按日汇总填制《非税收入一般缴款书》,到代理银行将所收款项缴入财政专户。

  预算单位的零余额账户、特设专户设立,必须由一级预算单位按规定向财政部门提出设立的书面申请,并向财政国库部门办理预留印鉴手续,经审批后,由财政部门在代理商业银行为预算单位设立账户,人民银行根据《银行账户管理办法》的规定,做好把关审核工作。

    1.支出类型根据支付管理需要,具体分为:工资支出,即预算单位在职人员及离退休人员的工资性支出;购买支出,即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出;零星支出,即预算单位零星购买和日常小额支出部分,主要是《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出,或虽列入《政府采购品目分类表》,但未达到规定数额的支出;转移支出,即拨付给单位或下级财政部门,未指明具体用途的支出,包括拨付企业补贴和未指明具体用途的资金,以及上级财政对下级财政的一般性转移支付等。

  (1)直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定,直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  三是资金归集。代理银行每日将各分散网点代收的资金实时归集到财政部门指定的财政专户。

  一个预算单位原则开设一个零余额账户。

  2.支付方式按照不同的支付主体,对不同类型的支出,分别实行财政直接支付和财政授权支付。

  (2)集中汇缴是由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  四是信息反馈。代理银行根据有关规定,对收缴收入按照执收单位,分收入项目向同级财政部门、主管部门和人民银行国库处、执收单位报送日(旬、月)报表。日(旬、月)报表的内容包括执收单位名称、项目编码、收入项目、收入金额、代理银行等信息。财政专户开户银行要按规定向执收单位的主管部门报送财政专户收入信息。财政部门、主管部门、人民银行深圳市中心支行国库处、执收单位、代理银行要按月核对预算外资金收入收缴信息,保持账务一致。

  预算外资金财政专户按现行办法管理。

  (1)财政直接支付。由财政部门开具支付令通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到收款人(即商品和劳务供应商,下同)或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括:工资支出,直接支付到职工个人账户;购买支出,直接支付到收款人;转移支付,直接支付给单位或下级财政部门。

  3、收缴程序。

  (2)健全票据管理体系。

  需要开设特殊专户的预算单位,应当向市财政局提出书面申请,经市财政局审核并报市人民政府或市人民政府授权市财政局批准后,由市财政局在代理银行为预算单位开设。

  (2)财政授权支付。预算单位根据财政授权,自行开具支付令通过国库单一账户体系,将财政资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目,由财政部门在确定部门预算或制定改革试点具体实施办法中列出。

  (1)直接缴库程序。直接缴库的税收收入,由纳税人或税务代理人提出纳税申报,经征收机关审核无误后,由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入,比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  预算外资金收入来源中的行政事业性收费、政府性集资、以政府名义获得的各种捐赠收入等,使用市财政部门统一监(印)制的票据。票据的印制、发放、使用、管理、核销等,按照市财政部门的有关规定执行。预算外资金来源中按照财政部和国家税务总局规定需要纳税的,应照章纳税。

  代理银行按照财政部门批准预算单位开设银行账户的通知文件以及《银行账户管理办法》的规定,具体办理设立零余额账户、特设专户业务,并接受同级财政部门和人民银行的管理和监督。预算单位零余额账户、特设账户开设后,代理银行应当将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告同级财政部门和人民银行,并通知一级预算单位。

  3.支付程序

  (2)集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入,由征收机关开具汇总缴款书缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款,比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  (3)加强收入收缴监督。

  预算单位增加、变更、撤销银行账户,应当按以上规定的程序办理。

    (1)财政直接支付程序。预算单位根据批复的部门预算和资金用款计划,向财政国库支付执行机构提出申请,财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金用款计划及相关要求对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令办理资金支付,并与国库单一账户清算。财政直接支付主要通过转账方式划转。支付对象为单位和下级财政部门的支出,由财政部门按规定和预算执行进度将资金从国库单一账户直接划转到单位和下级财政部门。

  规范收入退库管理。涉及从国库中退库的,必须严格依照法律、行政法规和有关国库管理的规定执行。

  各有关部门和单位要切实加强对预算外资金收入收缴的监督管理。一是财政部门要加强对财政专户以及票据的监督管理;二是各级主管部门及执收单位要严格按照国家、省、市的规定,确保资金及时、足额缴入财政专户;三是代理银行要按照国家、省、市的有关规定和与财政部门签订的代理协议,及时办理预算外资金收入收缴、资金归集和信息反馈业务;四是人民银行深圳市中心支行要加强对代理银行代理预算外资金收缴的资金归集业务的监督管理。

  3.国库单一帐户体系中各类账户的使用和管理

  (2)财政授权支付程序。预算单位根据批复的部门预算和资金用款计划,在财政部门授权用款额度内,自行开具支付令,通过代理银行办理资金支付,并与国库单一账户清算。预算外资金比照预算内资金拨付程序执行。

  (三)规范支出拨付程序

  为了规范和加强对财政性资金收入收缴的管理,已纳入预算管理,但仍实行集中缴库的行政事业性收费、政府性基金和执罚单位罚没收入的收缴,按上述预算外收入收缴程序执行。上述收入缴入财政专户后,由财政部门按规定在10日内划转国库单一账户。

  (1)国库单一账户为国库存款账户,用于记录、核算财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出活动;并用于和财政部门在代理银行开设的零余额账户、预算单位的零余额账户及特设专户进行资金清算。国库单一账户与其他各账户之间资金清算应在当日营业终了前进行。

  四、改革的相关配套措施建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,是对财政资金的账户设置和收支缴拨的根本性变革,是一项庞大和复杂的系统工程。不仅涉及到完善现行预算编制方法,建立健全银行清算系统、财政管理信息系统等必备的配套设施,而且需要改变传统观念和管理方式。各部门、各单位一定要高度重视,精心组织,密切配合,逐步实现预期改革目标。

  1、支出类型、按照政府支出分类标准,财政支出分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理需要,将财政支出分为工资、购买、零星和转移性支出等四类。

  (三)规范支出拨付程序。

  (2)财政部门的零余额账户,用于财政直接支付,该账户每日发生的支付,于当日营业终了前与国库单一账户清算。

  (一)进一步完善预算编制改革。切实做到早编、细编预算,预算到具体项目,提高部门预算的可执行性,逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上,为顺利实施国库集中支付创造条件。

  (1)工资支出。指预算单位的工资性支出。财政部门通过国库单一账户体系将工资直接支付到个人工资账户。

  1.规范预算内支出拨付程序。

  预算单位的零余额账户用于财政授权支付,办理财政部门授权预算单位支付额度内的转帐、提取现金等结算业务。该账户每日发生的支付,应于当日营业终了前由代理银行与国库单一账户实现资金清算。预算单位的零余额账户只能实现支付,不得通过该账户向单位的其他账户划拨资金。

  (二)规范政府采购行为,扩大政府采购范围。政府采购制度是财政支出管理机制的一个重要方面。做好编制政府采购预算,扩大政府采购规模和范围,对财政国库管理制度有着重要影响。因此,在编制年度部门预算时,要单独编制政府采购预算,明确采购项目、内容、金额,以利于预算执行。

  (2)购买支出。指预算单位购买服务、货物。工速自项目等除工资支出、零星支出之外的支出。

  (1)支出类型。

  (3)预算外资金财政专户,用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动,并用于预算外资金日常收支清算。预算外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户,并按预算科目进行明细核算,支出按预算单位设置分类账户,并进行明细核算。

  (三)规范支付程序,严格会计核算。财政国库支付执行机构要建立规范严密的支付管理程序,加强对预算单位资金使用的监督。财政部门、财政国库支付执行机构、预算单位、中国人民银行石家庄中心支行、代理银行要按有关规定,做好资金核算、对账统计和报表工作。

  (3)零星支出。指预算单位购买支出中,未达到规定数额的日常小额部分支出。

  财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出,根据支付管理需要,购买性支出又分为工资支出、购买支出和零星支出。工资支出是指预算单位的工资性支出:购买支出是指预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、物品与工程项目等支出;零星支出是指预算单位购买支出中的日常小额部分,除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出或列入《政府采购品目分类表》所列品目、但未达到规定数额的支出。

  财政部门负责管理预算外资金专户,代理银行依据财政部门的要求和指令,办理预算外资金专户的收入和支付业务,预算外资金专户只能用于核算预算外资金的收支活动,预算内资金不得进入预算外资金专户。

  (四)建立健全监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督,认真审核预算单位资金使用计划和申请;财政国库支付执行机构要建立健全内部监督制约机制,财政国库管理部门要定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行指导和监督;财政国库管理部门和财政国库支付执行机构要自觉接受审计、监察部门的审计监督;人民银行要协同财政部门做好选择代理银行工作,并加强对国库单一账户体系和代理银行的监督管理。通过各部门的有效监督和制约,确保财政资金安全。

  (4)转移支出。指省、市对下级财政的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等专项追加支出。

  转移性支出分为一般转移支出和专项转移支出。一般转移支出是指未指明具体用途的支出,包括未指明具体用途的拨付企业的政策性补贴、拨付预算单位的资金和拨付下级财政部门的资金。专项转移支出是指市对区的专项转移支付,以及市拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等。

  (4)特设专户,用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动,并用于与国库单一账户清算。特设专户的资金不得与其他账户资金进行划转。

  (五)继续完善财政管理信息网络系统。在已建立指标拨款处理系统、总预算会计处理系统及工资管理系统的基础上,尽快建立预算编制管理系统、非税收入征管系统和财税库行联网等信息管理系统,保证财政资金安全运行、数据信息及时传递和会计核算准确高效。

  2、支付方式。按照不同的支付主体,对不同类型的支出,分别实行财政直接支付和财政授权支付。

  (2)支付方式。

  上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致性,相互核对有关账务记录。

  五、实施的时间和步骤2005年底前,财政国库管理制度改革在市级部分预算单位进行试点,在总结试点经验、优化和完善方案的基础上,2006年进一步扩大试点范围,力争在三年内市级全面建立“国库单一账户体系、零余额清算方式”的现代财政资金收付管理制度。各县(市)区要在现有财政集中支付的基础上搞好完善提高,进一步规范内部制度和工作规程,提高效率,搞好服务,加大财政直接支付力度。有条件的县(市)区可参照执行。

  (1)财政直接支付。由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直接将财政性资金支付到收款人(即商品和劳动供应者,下同)或用款单位账户。财政直接支付适用于工资支出。购买支出和转移支出。

  按照不同的支付主体,对不同类型的支出,分别实行财政直接支付和财政授权支付。

  (二)规范收入收缴程序

  (2)财政授权支付。预算单位根据财政部门授权,自自行开具支付令,从预算单位的基本账户中支付。财政授权支付给愧于预算单位的零星支出。

  财政直接支付。由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到收款人(即商品和劳务供应者,下同)或用款单位账户。实行财政直接支付的内容包括:

  1.收入类型。按政府收支分类标准,对财政收入实行分类。

  财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目,由各级财政部门在确定部门预算时确定。

  一是工资支出以及购买支出,直接支付到收款人。

  2.收缴方式。适应财政国库管理制度的改革要求,将财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。

  3、支付程序。

  二是一般转移支出,支付到用款单位。

  (1)直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定,直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  (1)财政直接支付程序。财政直接支付主要通过转账方式进行,预算单位用款时向财政部门提出支付申请,财政部门根据批复的部门预算和用款计划及相关要求对支付申请审核无误后,向人民银行国库或代理银行开具支付令,财政性资金通过国库单一账户体系划拨到收款人的银行账户。

  三是专项转移支出中市对区的专项转移支付,短期内直接支付给区财政;将来条件成熟时,直接支付到收款人。

  (2)集中汇缴是由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  支付对象为预算单位和下级财政的支出,由财政部门按照预算执行进度将资金从国库单一账户直接拨付到收款人、预算单位或下级财政部门账户。

  四是专项转移支出中市拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等,直接支付到收款人。

  3.收缴程序

  (2)财政授权支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政部门申请授权支付的月度用款限额,经批准后,财政部门将资金划拨到预算单位基本账户,预算单位在月度用款限额内,自行向银行开具支付令,从预算单位基本账户中支付。

  五是中央(省)对区的补助支出中的一般转移支出直接支付给区财政;专项转移支出若中央实行直接支付,则不在市级资金拨付流程之内;若中央尚未实行直接支付,则资金直接支付给区财政。

  (1)直接缴库程序。直接缴库的税收收入,由纳税人或税务代理人提出纳税申报,经征收机关审核无误后,由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入,比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  三、改革的配套措施

  六是财政部门认为有必要实行直接支付的重大的或特殊性的专项支出。

  (2)集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入,由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款,比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性改革,涉及面广,情况复杂,是一项庞大的系统工程。需要采取必要的配套改革措施,为改革的顺利实施提供保障。

  财政授权支付。预算单位根据财政授权,自行开具支付令,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。

  规范收入退库管理。涉及从国库中进行收入退库的,依照法律、法规及有关国库管理的规定执行。

  (一)建立财政国库支付执行机构。建立国库单一账户体系为基础的财政国库管理制度后,财政部门的支付业务将大量增加。按照政事分开的原则,需要在各级财政国库管理部门设立支付机构,简称“财政支付中心”,具体从事资金支付、会计核算、监督检查等事务性工作。

  在改革过程中,财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目,由财政部门在确定部门预算或制定改革试点的具体实施办法中列出。

  (三)规范支出拨付程序

  财政支付中心机构的设置要充分体现“精简、高效”的原则,机构的组成和人员规模根据支付业务工作需要确定,支付中心的人员,主要从本级预算单位的财务人员中择优录用。

  (3)支付程序。

  1.支出类型。财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理需要,具体分为:

  (二)进一步推进预算编制改革。全面推行部门预算制度,细化预算编制,改革政府收支分类,科学合理地反映各类财政收支活动。为顺利实施财政国库管理制度创造条件。

  财政资金拨付必须坚持按年度预算拨款、按用款计划拨款、按项目进度拨款和按规定程序拨款的“四按原则”。

  (1)工资支出,即预算单位的工资性支出;

  (三)制定相关的管理办法。制定《财政资金支付管理办法》、《财政支付中心操作规程》、《财政支付中心会计核算办法》等规章制度。

  财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付中心提出支付申请,财政国库支付中心根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令,并通知中国人民银行深圳市中心支行国库部门,通过代理银行进入银行清算系统实时清算,财政资金从国库单一账户划拨到收款人(或用款单位)的银行账户。

  (2)购买支出,即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等的支出;

  (四)建立全省财政管理信息系统。主要包括:预算编制系统和预算执行系统。运用电子化网络系统通过财、税、库横向联网和银行支付系统进行收支,及时反映财政收入和支出及平衡状况,确保财政资金在国库单一账户体系中安全。快捷运作。

  财政授权支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付中心申请授权支付的月度用款限额,财政国库支付中心将批准后的限额通知代理银行和预算单位,并通知中国人民银行深圳市中心支行国库处。预算单位在月度用款限额内,自行开具支付令,通过代理银行向收款人付款,并与国库单一账户清算。

  (3)零星支出,即预算单位购买支出中的日常小额部分,除《天水市政府采购品目分类表》所列品目以外的支出,或列入《天水市政府采购品目分类表》所列品目,但未达到规定数额的支出;

  (五)加强监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督,认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请;建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度,财政国库部门要定期对财政支付中心的相关业务进行内部审计;中国人民银行国库部门要加强对代理财政支付清算业务的商业银行进行监控,充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用;审计部门要结合财政国库管理制度的建立,进一步加强对预算执行情况的年度审计检查,促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制,确保财政资金安全。

  2.规范预算外支出拨付程序。

  (4)转移支出,即拨付给预算单位或下级财政部门,未指明具体用途的支出,包括拨付企业补贴和未指明具体用途的资金、上级财政对下级财政的一般性转移支付等。

  四、改革的实施步骤

  分两个阶段进行规范:第一阶段,在依托新的收入收缴技术系统的基础上,市财政部门将资金仍拨付到预算单位的账上;第二阶段,条件成熟时,比照预算内资金拨付管理办法,根据支出管理需要区分支出类别,在遵循“四按原则”的基础上,按支出类别分别实行财政直接支付和财政授权支付。

  2.支付方式。按照不同的支付主体,对不同类型的支出,分别实行财政直接支付或财政授权支付。

  财政国库管理制度的改革涉及面广,政策性强,为保证改革的顺利进行,必须采取先试点后推开的方法进行。

  三、财政国库管理制度改革的配套措施

  (1)财政直接支付。由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到收款人(即商品和劳务供应者,下同)或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括:

  (一)2001年,全省县级全面推行公共财政支出改革,实行国库集中收付制度。省将选择2—3个条件较好的市进行财政国库管理制度的改革试点。

  建立以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,是对财政资金的账户配置和收支缴拨方式的根本性变革,是一项十分庞大和复杂的系统工程,各方面工作需要配套推进。

  ①工资支出、购买支出以及上级财政对下级财政的专项转移支付,拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等。

  (二)2002年,根据试点情况,在总结经验的基础上,进一步完善改革方案及相应的配套制度办法,逐步扩大市级试点范围,并在省本级积极推行。

  (一)进一步深化部门预算改革。一是要根据中央财政的统一部署,改革政府收支分类,科学地反映各类财政收支活动,细化预算编制,使分配给部门的预算指标能够根据支出管理的需要,按新的类别进行划分,逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上,为顺利实施国库单一账户制度创造条件。二是要建立和完善项目预算管理,尽快建立完整的部门预算管理体系;进一步扩大对专项支出实行项目预算管理的覆盖面,取消资金切块管理的做法。

  ②转移支出,上级财政对下级财政的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付补助、结算补助等一般性转移支付支出,对企业的补贴和未指明购买内容的某些专项支出等。

  (三)2003年,在市级全面推开。争取用3—4年时间,在全省范围内全面推行财政国库管理制度的改革。

  (二)修订和制定相关法律法规和管理办法。一是国家修订和制定相关法律法规和管理办法,特别是对改革中新出现的关于国库支票管理、国库存款计息、代理银行手续费等问题出台新办法之后,我市将相应贯彻执行;二是要根据改革的需要和地方实际,制定关于国库收入管理办法、收入退库管理办法、财政资金支付管理办法、会计核算办法、财政资金银行支付清算办法,为改革提供法律保障;三是要抓好清理预算单位银行账户的工作,规范银行账户管理。

  (2)财政授权支付。预算单位根据财政授权,自行开具支付令,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。

  五、各市可根据本方案,结合本地实际情况制定实施方案或办法,并报省财政厅备案。

  (三)以全市信息化建设和国家“金财工程”建设为契机,按照统一领导、统一规划、统一技术标准、统一系统平台、统一组织实施的要求,统筹规划,综合协调,建立财政管理信息系统和国库管理网络操作系统。

  财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目,由预算单位在报送部门预算时提出申请,财政部门在批复预算单位部门预算时予以列明。

  (四)建立健全现代化银行支付系统,加快财政资金拨付的到账时间,提高国库单一账户清算业务的效率。

  3.支付程序

  (五)建立财政国库支付中心。借鉴中央财政和先进试点地区的做法,建立财政国库支付中心。财政国库支付中心专门负责办理财政直接支付和国库现金管理的具体业务,并进行相关的会计核算和监督检查等工作。

  (1)财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付执行机构提出支付申请,财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及有关规定对支付申请审核无误后,向代理银行开具支付令,并通知人民银行国库部门,通过代理银行进入银行清算系统实时清算,财政资金从国库单一账户通过财政部门零余额账户划拨到收款人的银行账户。财政直接支付主要通过转帐方式进行。

  (六)加强监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督,认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请;中国人民银行深圳市中心支行要加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监控,充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用:审计部门要结合财政国库管理制度的建立,进一步加强对预算执行情况的年度审计检查,促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制,确保财政资金安全。

  工资性支付涉及的各预算单位人员编制、工资标准、开支数额等,分别由编制部门、人事部门和财政部门核定。

  四、实施步骤和时间

  支付对象为预算单位和下级财政部门的支出,由财政部门按照预算执行进度将资金从国库单一账户直接拨付到预算单位或下级财政部门账户。

  我市国库管理制度改革分三个阶段实施。

  (2)财政授权支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额,财政国库支付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位,并通知人民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内,自行开具财政部门统一印制的《授权支付凭证》,由代理银行向收款人付款,并与国库单一账户清算。财政授权支付通过单位零余额账户办理资金支付。

  第一阶段:专项资金直接支付试点阶段。从2000年开始,市本级已陆续对政府采购资金、基本建设资金以及市本级公务人员工资等专项资金实行集中支付。目前以及今后一段时间,此项改革要不断完善。

  上述两种支付程序都要求代理银行和国库单一账户每日营业终了前实现资金清算。同时,代理银行应对实现的支出按照预算科目的类、款、项进行统计,按日、旬、月向人民银行报送报表,人民银行国库部门按日、旬、月汇总各代理银行的支出情况后报送财政国库部门。

  第二阶段:部门集中收付试点阶段。2002年,由市政府确定若干个有代表性的部门率先进行财政国库管理制度改革试点。在总结经验、优化和完善方案的基础上,2003年进一步扩大改革试点范围。改革过程中,可以考虑将所选试点部门的集中支付改革与收入收缴改革分步进行;将预算内支出集中支付与预算外支出集中支付分步进行。暂未进行改革试点的部门,财政资金原则上仍按原办法拨付,但预算单位需按时编制季度分月用款计划(具体的调整办法由财政部门另行制定)。

  4.用款计划

  各区应根据各自的实际情况,从2003年开始选择若干部门进行改革试点。对于已实行会计集中核算的区,要妥善处理会计集中核算向国库集中收付制度转换和过渡的问题。总的原则是,尚未实行会计集中核算的区,下一步要以国库集中收付制度为改革目标;已经实行会计集中核算的区,要按照规范的改革方案,妥善处理二者之间的转换关系,做好过渡工作,既可以逐步将会计集中核算向国库集中收付制度过渡,也可以采取“一个机构,两种形式;一个系统,两种任务”的方式,即可以考虑由会计核算中心承担财政直接支付和财政授权支付系统工作中的一部分具体操作。各镇可以由当地政府决定采用国库集中收付或会计集中核算方式。

  分月用款计划是财政国库部门办理财政性资金支付的重要依据。预算单位对财政性资金的使用应根据年初批准的部门预算和本实施意见规定,按照均衡进度的原则和财政部门制定的统一格式编制部门分月用款计划。分月用款计划包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。

  第三阶段:集中收付改革全面实施阶段。在改革试点取得成效和各方面条件已成熟的基础上,择期全面推进改革,争取全市在“十五”期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

  建设性支出的分月用款计划要编制到具体项目,经常性支出的分月用款计划要按政府预算项级科目编制,各级预算单位编制本单位的用款计划,逐级上报主管单位审核汇总,由一级预算单位报财政预算管理部门审核后由财政国库部门审核批复。

  本方案由市财政局、人民银行深圳市中心支行负责解释。

  年度预算执行中发生预算追加、追减调整变化,一级预算单位在收到财政部门预算调整文件后,可在下一季度用款计划中填报,遇到特殊情况需要紧急支付的,可填报临时用款计划申拨调整预算核定的拨款数。

  预算外资金的支付管理,逐步完善比照上述程序实施。

  四、相关部门的职责

  (一)财政部门的职责

  1.组织制定有关政策和规章制度,负责管理和监督财政国库管理制度改革试点的实施;

  2.审核办理预算单位各类账户开设及印鉴预留手续;

  3.根据年度支出预算和分月用款计划,合理调度资金,办理财政直接支付业务,下达财政授权支付额度;

  4.对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查和监督管理;

  5.选择代理银行,会同人民银行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作。

  (二)人民银行的职责

  1.会同财政部门制定财政性资金支付银行清算业务的制度规定,配合财政部门管理和监督财政国库管理制度改革试点的实施。

  2.为财政部门开设国库单一账户,办理国库单一账户与代理银行的收支清算业务。

  3.监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务;

  4.定期向财政国库管理机构报送国库单一账户的支出和现金情况,并与财政部门核对国库单一账户的库存余额,确保数字一致。

  5.配合财政部门制定财政国库管理制度改革的有关政策制度和选择代理银行的资格标准。

  (三)一级预算单位的职责

  1.负责按预算管理的要求,使用财政性资金,并做好相应的财务管理、会计核算和有关财务报表报送工作;

  2.负责本部门及所属单位的财政性资金支付管理的相关工作以及零余额账户、特设专户设立申请工作;

  3.统一组织本部门及所属单位用款计划的编制、审核工作;

  4.监督管理本部门及所属单位负责的工程进度,工程质量;

  5.配合财政部门对本部门及所属单位预算执行、资金申请与拨付和账户管理等情况进行监督检查;

  6.根据财政授权支付管理规定,签发支付令,通知代理银行支付资金。

  (四)代理银行的职责

  1.按照与财政部门签订的代理合同和有关规定,及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、预算外资金专户及特设专户的财政性资金支付、清算业务;

  2.按照账户管理规定,严格按照财政部门的支付指令和财政授权支付额度支付资金,不得违规为预算单位开设银行账户和支付资金;

  3.定期向财政部门、人民银行和预算单位反馈财政直接支付和财政授权支付信息,报送有关报表;

  4.与人民银行签订银行资金清算协议,定期向人民银行报送报表;

  5.接受财政部门和人民银行的管理监督。

  五、改革的配套措施

  建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革,是一项十分庞大和复杂的系统工程。改革方案的实施,不仅涉及到改变原有预算编制方法和修订一系列相关法律法规,建立健全银行清算系统、财政管理信息系统、财政国库支付执行机构等必需的配套设施,而且涉及到改变传统观念,摆脱旧的管理方式的束缚。因此,必须全面考虑,逐步实现预期的改革目标。

  (一)进一步推进预算编制改革。财政部门要完善推行部门预算编制改革,编制科学、明晰、规范的部门预算,并合理界定财政直接支付和财政授权支付的范围,为顺利实施国库单一账户制度创造条件。

  (二)建立财政管理信息系统和国库管理操作系统。主要包括:预算编制系统、预算执行管理系统、收入管理系统、国库现金管理系统、国库收支总分类账系统、债务管理系统等。通过上述管理系统,使各类财政收支在国库单一账户体系中实现高效、安全运行。

  (三)建立健全现代化银行支付系统。要改变目前电子化银行清算系统尚不完善的状况,逐步建立健全现代化支付系统,加快财政资金拨付的到账时间,提高国库单一账户清算业务的效率。

  (四)建立财政国库支付执行机构。为适应完善财政国库管理制度改革的需要,拟成立国库集中支付中心,市财政应配备业务精、责任性强的工作人员,具体从事资金支付、会计核算等业务,为财政国库资金拨付的规范运作提供机构保障。

  (五)信息机房应配备2名工作人员具体从事国库集中支付、工资统发等业务的计算机处理与网络维护,各项软件数据、资料的备份工作,保证各科室网上信息的安全和正常运转,为财政国库资金拨付的规范运作提供技术支撑。

  (六)加强监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督,认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请;建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度,财政部门要定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计;人民银行国库部门要加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监督,充分发挥人民银行对商业银行办理财政支付清算业务的监督作用;审计部门要结合财政国库管理制度的建立,进一步加强对预算执行情况的年度审计检查,促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责,建立和完善科学合理的监督制约机制,确保财政资金的安全、有效、规范运行。

  六、改革的实施步骤和时间

  财政国库管理制度改革涉及面广,政策性强,为保证改革的顺利进行,从2004后半年开始,全市将根据中央和省上改革试点精神,按照总体规划,分步实施的原则进行。

  (一)规范预算单位银行账户管理。认真清理整顿涉及财政性资金的各类帐户,按照规范管理的要求,对与财政发生缴拨款关系的预算单位银行账户进行重新认定、审批备案,逐步把各类财政资金统一纳入财政国库部门管理。

  (二)在财政国库管理制度改革试点实施方案的基础上,制定《天水市财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》、《天水市财政国库制度改革会计核算暂行办法》、《天水市财政国库管理制度改革资金银行支付清算暂行办法》、《天水市政府部门预算改革方案》、《天水市政府非税收入实行银行代收管理办法》等相关的制度规定。

  (三)积极争取省财政厅的支持和银行的紧密配合。尽快建立财政管理信息系统和银行清算系统。

  (四)2004后半年市级集中精力做好试点前期的准备工作,安装调试各种设备,进行操作人员培训,确定有代表性的单位进行试点,待试点成功后再逐步推广。

  (五)在不断总结经验,完善办法的基础上,逐步扩大试点范围,力争“十五”期间在全市全面推行以国库单一账户体系为基础,资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

上一篇:宁夏回族自治区地方税务局转发国家税务总局关于印发,江苏省政府关于全省地方税务机构管理体制问题的通知 下一篇:湖南省国家税务局关于征管质量考核有关问题的通知,山西省国家税务局关于开展征管质量考核的通知