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关于扩大对内开放若干意见的实施细则,北京市地方税务局纳税申报管理暂行规定

时间:2019-12-03 00:33

发文单位:哈尔滨市地方税务局

发文单位:安徽省地方税务局

发文单位:北京市地方税务局

发文单位:北京市地方税务局

文  号:哈地税发[2000]156号

文  号:皖地税征字[1996]142号

文  号:京地税征[1996]272号

文  号:关于印发《北京市地方税务局纳税申报管理暂行规定》的通知

发布日期:2000-8-9

发布日期:1996-4-19

发布日期:1996-6-27

发布日期:1996-12-13

各分局、县(市)局、稽查局、发票所:

各行署、市、县地方税务局,省直属征收分局:

各区、县地方税务局、各直属分局,市局各处室:

关于印发《北京市地方税务局纳税申报管理暂行规定》的通知

  现将《哈尔滨市地方税务局关于扩大对内开放若干意的实施细则》印发给你们,请认真贯彻实施。

  根据省局《地方税征管改革扩大试点方案》(皖地税征字[1996]第003号),为进一步规范和加强地方税收征管工作,省局制定了《安徽省地方税纳税人、扣缴义务人办税员管理暂行办法》,并经全省地税工作会议讨论、修改,现印发给你们,请贯彻执行。执行中有何问题、建议,请及时报告省局。

  《北京市地方税务局关于实施税收征收管理法及其实施细则的暂行规定》经市局局长办公会研究通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。

京地税征[1996]564号

  附件:1、哈尔滨市地方税务局关于扩大对内开放着干意见的实施细则

  附件:

  一九九六年六月二十七日

各区、县地方税务局、各分局,市局各处室:

  为了加快我市改革开放和经济发展,进一步加强对外经济合作与交流,营造良好的经济发展环境,根据《中共哈滨市委哈尔滨市人民政府关于扩大对内开放的若干意见》,定本实施细则。

安徽省地方税纳税人、扣缴义务人办税员管理暂行办法

北京市地方税务局关于实施《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的暂行规定

  《北京市地方税务局纳税申报管理暂行规定》经市局局长办公会研究通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。

  一、鼓励中直部委和外地各种经济成分的企业来哈投资,兴办企业或设立分支机构、办事机构(以下统称外地来哈企业、机构),积极主动地为其提供税收政策信息和涉税辅导,为其办理税务登记、纳税申报、领购发票、减税免税等涉税事宜提供快捷优质的服务。结合外地来哈企业的具体情况,在帮助辅导其依法履行纳税义务的同时,保证其充分享受法定权力,切实保护外地来哈企业、机构的合法权益。

  第一条 为维护纳税人、扣缴义务人的合法权益,提高办税质量,加强对纳税人、扣缴义务人办税人员的管理,依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定,结合我省实际情况,制定本办法。

  第一章 总则

  一九九六年十二月十三日

  二、在办税服务厅内利用板报公开办税程序、办事制度和收费标准,设置服务电话、办税桌椅、饮水设备等,为外地来哈企业、机构办税提供方便。

  第二条 纳税人、扣缴义务人办税人员(以下简称办税员)是纳税单位、个人确定的办理具体涉税事宜的人员。办税员是本单位财务会计人员、业主本人或接受委托的税务代理机构执业税务师以及税务机关认可的其他社会中介代理机构人员。

  第一条:为了保证《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《细则》)的贯彻实施,根据《征管法》及《细则》和《国家税务总局关于贯彻实施税收征收管理法及其实施细则若干问题的规定》(以下简称《规定》)和《北京市人民政府关于贯彻执行<中华人民共和国税收征收管理法实施细则〉的通知》,并结合本市地方税收管理的实际情况,就实施《征管法》和《细则》,制定本暂行规定

北京市地方税务局纳税申报管理暂行规定

  三、外地来哈企业、机构申请办理税务登记、变更税务登记时,税务机关应告知其应提供的证件、资料,并辅导其正确填写《税务登记表》、《变更税务登记申请审批表》,对其提供的证件、资料完备和填写的《税务登记表》、《变更税务登记申请审批表》准确无误的,应做到即刻办理,立等可取。

  第三条 办税员应在纳税人向税务机关申报税务登记、扣缴义务人向主管税务机关申请领取代扣代缴或代收代缴税款证书时确定。主管税务机关按本规定,要求纳税人、扣缴义务人在规定时间内重新确定办税员的,纳税人、扣缴义务人应及时办理。

  第二条:北京市地方税务局所属各级税务机关对所负责征收各税种的征收管理,均适用本规定。

  第一章 总则

  四、对外地来哈企业、机构按照规定期限办理纳税申报或者扣缴税款报告表确有困难并符合延期申报条 件的,可批准延期申报。

  经主管税务机关同意,企业可设置一名以上办税员。

  第三条:北京市地方税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,北京市地方税务局依照税收法律,行政法规和规章的规定执行。

  第一条、为了进一步加强和规范纳税申报管理,确保北京市地方税收收入及时足额入库。根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《实施细则》)和北京市地方税务局《关于实施<征管法>和<实施细则>的暂行规定》(以下简称《暂行规定》)及其他有关税收法律、行政法规和规章的规定,并结合北京市地方税务局《税收征管改革总方案》和本市地方税收征管情况制定本规定。

  五、对外地来哈企业、机构,逾期办理税务登记、扣缴登记、纳税申报或扣缴税款报告,在税务机关未经责令限期改正的情况下,前来办理的,税务机关可以免予税务行政处罚。

  办税员必须具有相应的财务会计和税收基础知识。

  任何单位和个人不得违反税收法律、行政法规和规章的规定,擅自作出税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。

  第二条、本规定适用于本市地方税务机关受理纳税申报的部门及地方税务机关所辖的各类纳税人、扣缴义务人及代征人。

  六、外地来哈企业、机构因有特殊困难,不能按期缴纳款并符合延期缴纳税款条 件的,税务机关应当按法定权限批准其延期缴纳税款。

  第四条 主管税务机关应对办税员登记并核发办税证。

  第四条:根据税收法律、行政法规和规章的规定,负有纳税义务的单位和个人为纳税人负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人为扣缴义务人。

  地方税务代理机构经北京市地方税务机关审核确定后,可接受纳税人的委托,按照被代理人的职责和权利向被代理人经营所在地地方主管税务机关办理纳税申报。

  七、外地来哈企业、机构向税务机关申请减税、免税,税务机关应即时受理,并依据税收法律、法规的规定予以审核、审批,不符合条 件的应予答复。八、对外地来哈企业、机构法人注册本市后,需到外省、市设立子公司或分公司的,税务机关应及时提供和填发外出经营活动税收管理证明,为其到外地经营提供便利条 件。

  办税证应载明纳税人、扣缴义务人名称、税务登记证号、办税员姓名及其他有关事项。办税员是执业税务师的,还应注明所在税务代理机构名称。

  纳税人、扣缴义务人必须依照税收法律、行政法规和规章的规定缴纳税款和代扣代缴、代收代缴税款。

  第三条、凡属本市地方税务机关所辖的各类纳税人、扣缴义务人、代征人,无论本期有无应税事项均应在规定的期限内办理纳税申报。

  九、严格执行亮证收费制度,严禁在办税过程中收取未经省物价部门批准的费用,在向外地来哈企业、机构收取税务登记证和发票工本费时,认真填写《企业负担登记卡》,并开具《黑龙江省行政事业收费收据》。

  办税证由省地方税务局统一制定,主管税务机关核发。

  第五条 北京市各有关部门和单位应当支持、协助各级地方税务机关依法执行公务。

  纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间照常办理纳税申报。

  十、各级税务机关必须依照税收法律、法规规定的幅度和期限征收应征税款,任何人不得超过税收法律、法规规定的幅度和期限多征税款,对违规操作的,要严格依照《税收征管法》、《公务员暂行条 例》的有关规定追究其责任。

  第五条 纳税单位和个人应积极支持办税员的工作,为办税员提供各种便利。企业、事业单位的领导要支持办税员行使职权,以维护本单位的合法权益。

  各级地方税务机关依法执行公务,任何单位和个人不得阻挠。

  第四条、根据《暂行规定》和《总体方案》的要求,并结合我市税款征收方式确定纳税申报方式主要有以下三种,即初始申报、邮寄申报和到主管税务机关纳税申报等。

  附件2:中共哈尔滨市委哈尔滨市人民政府关于扩大对内开放的若干意见

  第六条 主管税务机关对不具备办税能力的办税员应组织上岗培训。培训合格后,确认办税员资格,核发办税证。

  第六条 各级地方税务人员在税务执法中,必须秉公执法,忠于职守:不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。

  地方主管税务机关根据纳税人、扣缴义务人、代征人的具体情况和本规定的要求,确定其相应的申报方式进行纳税申报。

                                     2000年1月7日  哈发[2000]3号

  对新办企业申报的办税员,核发临时办税证。在三个月内考核合格后换发办税证;对仍不具备办税能力的,主管税务机关应向纳税人、扣缴义务人提出重新确定办税人员。

  第七条 任何单位和个人有权检举违反税收法律、行政法规和规章的行为,各级地方税务机关应当为检举人保密,并按照规定给予奖励。

  第五条、地方税务机关负责对所辖各税种纳税申报规定的制定、解释,组织实施,监督执行,管理检查及违章处罚。其他各有关部门和单位应依据各自的职责予以支持和协助。

  为加快哈尔滨市的改革开放和经济发展,进一步加强对外的经济合作与交流,改善我市经济发展环境,使外地在哈企业与本市企业享有同等权利,充分利用哈尔滨的资源优势和区位条 件,共享发展机遇,促进共同繁荣,特提出如下意见:

  第七条 办税员证不得转借、涂改、伪造。丢失的,应及时办理领补手续;人事变动的,应及时办理变更手续。

  第二章 税务登记

  第二章、初始申报方式

  一、鼓励中直部委和外地各种经济成分的企业,特别是大中型企业(集团)来哈投资,兴办企业或设立分支机构(以下统称外地在哈企业)、办事机构(以下统称外地在哈机构)。

  第八条 主管税务机关应及时向办税员宣传税收法律、法规、行政规章 以及相应的征管制度。税收法律、法规、行政规章 以及征管制度发生重大变化时,应及时组织专门的培训、辅导。

  第八条:在本市范围内,凡负有缴纳或扣缴地方税务机关负责征收税种义务的单位和个人,都应经有关部门批准依照国家法律、行政法规和规章,按照规定的程序和要求,向所在地地方税务机关申报办理税务登记。

  第六条、初始申报是纳税申报的重要组成部分。是纳税人及扣缴义务人在办理税务登记时,一并向主管税务机关如实填报《税务登记表》中有关营业税、城市维护建设税等地方税各税种(费)的税务登记情况,称为初始申报。

  二、本市工商行政管理部门对于外地来哈企业(集团)的名称专用权给予保护。

  第九条 办税员应当按照法律、法规或主管税务机关的规定将有关财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。采用计算机记帐的,应当在使用前将其记帐软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

  第九条:北京市地方税务局根据所管辖税种和税源的情况,确定税务登记的类型为:开业税务登记、注册税务登记、变更税务登记、注销税务登记。

  初始申报是北京市地方税务机关根据《北京市地方税务局关于进一步加强税源监控若干问题的通知》的精神,为更好地加强地方税(费)的税源监控工作,将纳税申报工作提前至税务登记环节,是地方税务机关及时掌握税收状况、监控税源的初始环节。因而为便于纳税人及扣缴义务人办理纳税事项、减少办税环节,北京市地方税务局将《税务登记表》增设营业税、城市维护建设税等地方税各税种(费)的税源情况的内容,即纳税申报部分。

  经营范围涉及多种行业、注册资金在1000万元以上的企业(集团)名称可以不反映行业特点;企业要求名称不冠行政区划的,由市工商部门协调、沟通,代向省、国家工商行政管理部门申报。

  第十条 办税员凭税务登记证和办税员证申请发票领购簿,接受税务机关的监督与管理。

  第十条:凡从事生产、经营的纳税人,自工商行政管理机关批准并领取营业执照或经有关部门批准开业之日起,在规定的时间内向所在地地方税务局办理开业税务登记。

  第七条、纳税人、扣缴义务人在办理初始申报时,必须按照主管地方税务机关按照税收法律、行政法规的规定确定的期限内,向其主管地方税务机关报送《税务登记表》。

  外地企业(集团)法人注册本市后,需到外省席设立子公司或分公司的,工商部门及时办理核转手续。

  第十一条 办税员应及时向主管税务机关购领纳税申报表以及税务机关规定的其他帐册、资料。纳税人外出经营时,应向主管税务机关申请填开外出经营税收管理证明。

  第十一条:根据国家税务总局的规定,在本市范围内,凡从事生产、经营,经工商行政管理机关批准开业并领取营业执照、实行非独立核算的分支机构及外地进京分支机构并负有缴纳地方税务机关负责征收税种义务的纳税人,以及对于非从事生产、经营而临时取得应税收入或临时发生应纳税义务及只负有代扣代缴个人所得税和缴纳车船使用税义务的纳税人、扣缴义务人,都应自领取营业执照或经有关部门批准成立之日起,在规定的时间内,向所在地地方税务机关办理注册税务登记。

  纳税人、扣缴义务人应到主管地方税务机关领取《税务登记表》。此表一式三份一份由报告人留存,其余由主管地方税务机关留存。

  三、外地在哈企业、机构一次性购买本市300平方米以上(含300平方米)商品房的,减半收取购房手续费。

  第十二条 办税员应做好所有涉税资料的保管工作。

  第十二条:对负有缴纳地方税收义务的纳税人、扣缴义务人,按照规定的时间向地方税务机关申报办理税务登记,应如实填写税务登记表,并提供有关的证件及资料,经过地方税务机关的审核,符合规定的予以登记,发给相关的税务登记证件,并按照地方税务机关的要求管理和使用有关的证件。

  第八条、主管地方税务机关受理申报后,加盖税务机关受理申报章(或验章),三十日内将《税务登记表》和《纳税须知》及有关凭证送达纳税人、扣缴义务人。

  四、外地在哈企业、机构来哈落户时所携带的非本市牌照车辆,可按有关规定办理转籍手续;转籍之前,可视同本市同类车辆进行管理。

  第十三条 办税员必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内办理纳税申报,报送纳税申报表、代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际情况需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

  第十三条:纳税人、扣缴义务人税务登记的内容发生变化的及发生解散、破产、撤销等情形,都应在规定的时间内,按照《细则》的有关规定进行变更或注销税务登记,并向地方税务机关结清税款,缴销票证及有关税务资料。

  第九条、初始申报方式有关未尽事项,按有关税收法律、法规和规章的规定执行。

  五、外地在哈企业、机构可按《哈尔滨市蓝印户口管理暂行规定》,申办一定数额的蓝印户口。

  办税员不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,应在规定时间内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。

  第十四条:纳税人、扣缴义务人应按规定妥善保管和使用税务登记证件。遗失税务登记证件,应在规定的时间内,按照《细则》第十五条的规定办理,

  第三章 邮寄申报方式

  因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理。但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关在查明事实后予以核准。

  第十五条:北京市地方税务局根据国家税务总局的规定,统一确定“税务登记证书”和“注册税务登记证书”的式样,及换证和验证时间。

  第十条、实行邮寄申报是纳税人、扣缴义务人、代征人经主管税务机关审核认定后,按照税收法律、行政法规和规章的规定,利用邮政手段向主管税务机关办理纳税申报,报送各税种纳税申报表、扣缴税款报告表、代征税款报告表,并直接到其开户银行缴纳税款的一种纳税申报方式,称为邮寄申报。

  第十四条 办税员必须按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,办理税款缴纳或解缴手续。

  第三章 帐薄、凭证管理

  第十一条、邮寄申报是财务制度健全、核算水平较高、纳税比较规范的纳税人及扣缴义务人、代征人、在自核自缴基础上实行邮寄申报。

  因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,应当在规定的期限内向主管税务机关提出书面延期缴纳申请,经县以上税务局(分局)批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过三个月。在批准的期限内,不加收滞纳金。

  第十六条:纳税人、扣缴义务人必须按照有关规定,根据合法有效的凭证记帐,进行核算。帐薄的设置、种类、格式及保管均按照《细则》中第十七条、第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条、第二十二条的规定和要求办理。

  实行自核自缴征收方式的纳税人,经主管税务机关审核批准后,方可实行邮寄申报方式。

  第十五条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,自结算缴纳税款之日起三年内发现的,办税员可向主管税务机关书面要求退还,税务机关对多征税款需退还给纳税人的,应于发现或接到纳税人申报退款书之日起六十日内予以退还,也可按纳税人的要求抵缴下期应纳税款。

  第十七条:纳税人、扣缴义务人的帐薄、会计凭证、报表、完税凭证以及其他有关纳税资料达到《细则》第二十三条规定的保存期限,除地方税务机关根据检查的需要责令纳税人、扣缴义务人继续保存的以外,纳税人、扣缴义务人可以自行按照国家有关档案管理的规定处理。

  实行代扣代缴、代收代缴征收方式的扣缴义务人,经主管税务机关审核批准后,方可实行邮寄申报方式。

  第十六条 办税员在办理纳税事项时,有义务维护国家税法的严肃性、统一性,对违反国家税收法律、法规的行为要进行劝阻、宣传、教育。

  第十八条:纳税人、扣缴义务人在本市行政区域内,收取属于应纳地方税收的各项应税收入必须使用带有套印“北京市地方税务局监制”字样的各种普通专用发票。

  实行委托代征征收方式的代征人,经主管税务机关审核批准后,方可实行邮寄申报方式。

  第十七条 办税员依照下列规定协助纳税人、扣缴义务人处理有关纳税争议事项:

  第十九条:北京市地方税务局管辖的各种普通专用发票的印制、领购、开具、保管、检查和罚则的管理,均按照《中华人民共和国发票管理办法及实施细则》和国家税务总局及北京市人民政府的有关规定办理。

  实行定期定额征收方式的纳税人,经主管税务机关审核批准后,方可实行邮寄申报方式。

  (1)纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照法律、行政法规的规定缴纳或解缴税款及滞纳金,然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起六十日内向上一级税务机关申请复议。

  第二十条:北京市地方税务局根据有关规定,另行制定发票管理的具体办法。

  第十二条、邮寄申报纳税方法是纳税人或扣缴义务人、代征人自行计算应纳税额或按照扣缴(代征)税款向开户银行缴纳税款,同时将自行填好的纳税申报表或者扣缴税款报告表、代征税款报告表利用邮政手段实行邮寄申报。

  (2)纳税人、扣缴义务人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以在接到处罚通知之日起或者税务机关采取强制执行措施、税收保全措施之日起十五日内向作出处罚决定或者采取强制执行措施、税收保全措施机关的上一级机关申请复议。也可以在接到处罚通知之日起或者税务机关采取强制执行措施、税收保全措施之日起十五日内直接向人民法院起诉。

  第四章 纳税申报

  第十三条、邮寄申报时间以寄出地邮戳日期为实际申报日期。

  (3)纳税人、扣缴义务人对复议决定不服的,可以在接到复议决定之日起十五日内向人民法院起诉。

  第二十一条:凡依照《征管法》及《细则》的规定,应办理纳税申报或代扣代缴、代收代缴税款报告的纳税人、扣缴义务人均应按照《征管法》、《细则》和本市的有关规定和要求,主动如实地向主管地方税务机关办理纳税申报或扣缴报告事宜。

  第十四条、纳税人、扣缴义务人、代征人须自愿填写《邮寄申报申请表》,经主管税务机关审核确定后,方可实行邮寄申报方式,申请未获批准的不得实行邮寄申报。

  第十八条 主管税务机关每年度都应举行合格办税员、优秀办税员评比活动。办税员不合格的,不能评比纳税先进单位。

  第二十二条:对于具备“自核自缴”方式进行申报和缴纳税款的纳税人,按照北京市地方税务局的具体规定,如实地向主管地方税务机关办理纳税申报。

  《邮寄申报申请表》填写一式三份,项目要填写齐全,并加盖申请人公章,经主管税务机关审核批准后加盖主管税务机关公章,一份由申请人留存,一份由税务所存档,一份由征管法制科存档。

  第十九条 主管税务机关除发放办税员证可收取工本费外,不得收取其他任何形式的管理费。

  第二十三条:北京市地方税务系统建立以“自核自缴”方式为基础的分类申报纳税制度,即通过邮政管理部门进行申报的,简称“邮寄申报”和到主管地方税务机关进行申报的,简称“上门申报”

  第十五条、经主管税务机关核准实行邮寄申报的纳税人或扣缴义务人、代征人,所涉及的税种在申报时不得既邮寄申报又到主管税务机关上门申报。未被主管税务机关核定的税种必须到主管税务机关进行上门申报。

  主管税务机关组织办税员业务培训的,可按物价部门核准的收费标准,收取培训费。

  第二十四条:经主管地方税务机关批准试行邮寄申报方式的纳税人按照规定和要求可采用邮寄申报的方式进行纳税申报。

  第十六条、邮寄申报必须使用统一格式的邮寄申报专用信封,各税种纳税申报表,扣缴税款报告表,代征税款报告表和印有“地”字样的全国统一纳税缴款书。

  第二十条 办税员违反规定,参与纳税人、扣缴义务人偷税、骗税以及其他违法犯罪活动,情况属实,除按照法律、法规规定处理外,应视情节轻重,作出警告或提请纳税人、扣缴义务人重新确定办税人员的决定。对有两次以上上述行为的,可注销办税员资格,收回办税员证。

  第二十五条:凡已在本市地方税务机关办理税务登记的纳税人、扣缴义务人,无论本期有无应税事项,均应按照北京市地方税务机关的规定,按期进行纳税申报或扣缴报告。

  邮寄申报专用信封只限用于邮寄“邮寄申报”各应申报税种的申请表、扣缴税款报告表、代征税款报告表。邮寄申报专用信封的管理办法由税务机关另行规定,

  第二十一条 主管税务机关应举办不同形式的办税员活动,增进联系,促进相互理解和协税护税工作。

  第二十六条:北京市地方税务局为“委托代征”税款单位的审批机关,并制定受托方应执行的定期报告制度。

  第十七条、邮寄申报专用信封、纳税申报表、扣缴税款报告表、代征税款报告表、纳税缴款书的格式由北京市地方税务局根据国家税务总局的要求和北京市的实际情况统,印制,由纳税人、扣缴义务人、代征人到主管税务机关领取。

  第二十二条 对采用定期定额征收方式的个体工商户,暂不实行办税员制度。对采用其他税款征收方式的个体工商户,是否实行办税员制度,由主管税务机关确定。

  第二十七条:北京市地方税务局对于适合定期定额征收的税种和纳税人,按照规定的时间和要求核定定额。

  第十八条、邮寄申报纳税方式有关未尽事项:按照《邮寄申报暂行规定》和《邮寄申报专用信封管理办法》以及有关税收法律、法规及规章的规定执行。

  第二十三条 本规定所称主管税务机关是指县(市)以上地方税务局(分局)。

  第二十八条:北京市地方税务局对于不易管理的零散税源和不具备实行上门申报的纳税人,采取“巡回征收”的方式进行征收,对于发生临时性的应纳税事项,经主管地方税务机关审定可不另行申报。

  第四章 到税务机关纳税申报方式

  第二十四条 各地应根据本规定制定具体实施意见。

  第二十九条:纳税人、扣缴义务人依法申请延期申报的,经主管税务机关批准,可以执行延期申报,纳税人、扣缴义务人应在批准的期限内办理纳税结算。

  第十九条、到税务机关纳税申报即纳税人或者扣缴义务人、代征人按照税收法律、行政法规和规章的规定,由主管地方税务机关根据其具体情况确定,到指定地点办理纳税申报,报送各税种纳税申请表或扣缴税款报告表、代征税款报告表,简称上门申报。

  第二十五条 本办法自一九九六年元月一日起施行。

  第五章 税款征收

  第二十条、未经主管税务机关审核批准实行邮寄申报方式的各类纳税人、扣缴义务人、代征人须到主管税务机关申报窗口办理纳税申报。

  第二十六条 本办法由省地方税务局负责解释。

  第三十条:北京市地方税务机关依照法律,行政法规和规章的规定,在本市区域内,依法确定各项税款征收方式。

  新办企业须按照主管税务机关的要求到指定地点办理纳税申报。

  第三十一条:北京市地方税务机关按照国家税收法律的规定和本市纳税人、扣缴义务人的实际情况,确定税款基本征收方式为:自核自缴、代扣代缴、委托代征、定额征收、巡回征收等五种。各区县地方税务机关根据市局确定的各税税款征收方式的适用范围按不同情况具体确定纳税人,扣缴义务人的税款征收方式。

  对尚不能正确履行有关税收法律、法规及规章的规定或者纳税申报不够规范的纳税人、扣缴义务人,须按照主管税务机关的要求到指定的地点办理纳税申报。

  第三十二条:凡负有纳税义务、财务制度、会计核算健全并设置专职办税人员或能正确履行办税职责的兼职人员的纳税人,采取自核自缴的方式缴纳税款。

  第二十一条、实行上门申报的纳税人、扣缴义务人、代征人经主管税务机关培训、辅导、认定后,逐步过渡到实行邮寄申报方式。

  扣缴义务人依照法律、行政法规和规章的规定履行代扣、代收税款义务的,应按照法律、行政法规和规章的规定期限缴纳税款。

  第二十二条、上门申报的方法。

  第三十三条:根据《征管法》的有关规定,扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝,纳税人拒绝时,扣缴义务人应当及时报告主管地方税务机关处理。

  (一)、纳税人、扣缴义务人、代征人须到主管税务机关领取纳税申报表、扣缴税款报告表、代征税款报告表。

  第三十四条:根据《细则》三十二条的规定,北京市地方税务局对经批准的“委托代征”税款的单位,发放统一式样的委托代征证书,受托单位按照委托代征证书的要求,以地方税务机关的名义依法征收税款并在规定的期限解缴税款。

  (二)、纳税人办理纳税申报时,须如实填写纳税申报表,并根据主管税务机关的要求相应提供下列有关证件、资料:

  第三十五条:北京市地方税务局依照有关规定,对于个体工商户和集贸市场个体经营者以及适用税种采取核定税额方式征收,确定为“定期定额”税款征收方式。纳税人必须按照北京市地方税务机关核定的应纳税额,在规定的期限内足额缴纳税款。

  1、财务会计报表及其说明;

  第三十六条:北京市地方税务局依照有关规定,对于不易管理的零散税源和不具备到税务机关进行申报纳税的纳税人,采取“巡回征收”的方式进行税款征收。

  2、与纳税有关的合同、协议书;

  第三十七条:根据《细则》第三十四条的规定,各区、县地方税务机关征收税款,扣缴义务人代扣、代收税款以及受托代征人代征税款时,必须给纳税人开具完税凭证。

  3、外出经营活动税收管理证明;

  各区、县级地方税务机关,应按照有关规定,付给扣缴义务人,受 托代征人代扣、代收、代征手续费。

  4、工资和收入证明;

  第三十八条:根据《细则》第四十二条的规定,收取纳税保证金时,其金额以承包或劳务合同协议中确定的金额计算核定的应纳税额为限。

  5、境内外公证机构出据的有关合法证明文件;

  纳税保证金的收取,结算期由各区、县地方税务机关确定,并开具《纳税保证金收据》交付纳税人保存。

  6、税务机关规定应当报送的其它有关证件、资料。

  第三十九条:根据《征管法》第二十六条的规定,各区、县地方税务局机关根据北京市地方税务局的具体规定可采取税收保全措施,经各区县地方税务机关批准并通知纳税人开户银行,暂停支付银行存款。如果纳税人的银行存款少于应纳税款时,可以同时采取扣押商品、货物、其他财产的税收保全措施。

  (三)、扣缴义务人报送扣缴税款报告表时,须如实填写扣缴税款报告表,并报送有关合法凭证及与代扣、代收税款有关的经济合同、协议书等。

  纳税人按照规定期限足额交纳税款的,各级地方税务机关凭完税证明,通知纳税人开户银行和发还扣押商品、货物、其他财产,解除税收保全措施。

  扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝扣缴的,扣缴义务人应当及时书面报告主管税务机关处理。

  第四十条:根据《征管法》第二十五条、第二十七条、第二十九条的规定,各区县地方税务机关根据北京市地方税务局的具体规定对纳税人、扣缴义务人,未按规定缴纳税款,纳税担保人未按规定缴纳所担保的税款,有权采取强制措施,书面通知其开户银行或金融机构,从其存款中扣缴税款;扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的产品、货物或其他财产,以拍卖所得抵缴税款;对未缴纳的滞纳金可同时强制执行。

  (四)、代征人报送代征税款报告表时须如实填写代征税款报告表并报送有关完税凭证。

  根据《征管法》第二十九条的规定,主管地方税务机关依法执行扣押或查封商品、货物及其他财产时,必须开付收据或开付清单。

  (五)、纳税人、扣缴义务人、代征人持纳税申报表、扣缴税款报告表、代征税款报告表及有关凭证和资料到主管税务机关办理纳税申报时,主管税务机关应在申报表(或报告表)上加盖税务机关受理申报章。

  第四十一条:根据《征管法》第二十八条的规定,北京市地方税务局会同公安部门协商另行制定关于阻止欠缴税款的纳税人、扣缴义务人出境的具体办法。

  第二十三条、上门申报纳税方式有关未尽事项,按有关税收法律、法规及规章的规定执行。

  第六章 税务检查

  第五章、纳税申报管理机关

  第四十二条:根据《征管法》的有关规定,北京市地方税务机关依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查。

  第二十四条、税务所是受理纳税申报并征收税款的单位,负责纳税申报的受理、审查和直接组织税款入库。

  纳税人、扣缴义务人,必须接受北京市地方税务机关依法进行的税务检查,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、隐瞒。

  第二十五条、税务所根据纳税人、扣缴义务人、代征人的具体情况,按照税收法律、行政法规和规章的规定,核定其纳税申报方式并保证供应税务登记表、各税种纳税申报表、扣缴税款报告表代征税款报告表、邮寄申报申请表和全国统一税收缴款书及邮寄申报专用信封等。

  第四十三条:北京市地方税务局依照有关规定,确定税务检查工作的范围包括:

  第二十六条、纳税申报方式按下列规程确定:

  (一)由税务所的外勤专管人员承担的管辖范围内的日常检查。

  1、确定纳税申报方式。税务机关根据纳税人及扣缴义务人填报的《税务登记表》及有关证件、资料,审核其经营范围、纳税基础资料,并按照税收法律、行政法规、规章的规定,确定其纳税申报方式。

  (二)由专业税务稽查组织的检查人员承担的以大案、要案、举报案件查处办案为主的专业检查。

  2、确定应纳税各种。税务机关根据纳税人及扣缴义务人填报的《税务登记表》及有关证件、资料,按有关税收法律、行政法规、和规章的规定及纳税申报方式确定其应缴纳的税种。

  (三)调动各方面力量共同完成的以税种、行业、地区等为主的专项检查。

  3、办理审批手续。税务机磁对申请实行邮寄申报的纳税人及扣缴义务人,按照税收法律、行政法规和北京市地方税务局邮寄申报管理暂行规定办理审批手续。

  (四)按照国家统一部署,调动各方面力量完成的税收,财务物价大检查。

  第二十七条、税务所应对税务登记表、纳税申报表、扣缴税款报告表及代征税款报告表等纳税申报表(报告表)进行统计、归档。

  第四十四条:根据《征管法》、《细则》和其他有关规定,对纳税人、扣缴义务人违反税务登记、纳税申报、帐薄管理和发票管理等项规定的,各级地方税务机关按照北京市地方税务局制定的《税收征收管理行政处罚若干问题暂行规定》进行行政处罚。

  第六章 纳税申报期限

  第四十五条:北京市地方税务局,按照实际情况安排税务检查的对象。

  第二十八条、根据《征管法》和《实施细则》的规定,纳税人或扣缴义务人、代征人必须按照税收法律、行政法规和规章规定的,或者税务机关按照税收法律法规的规定确定的纳税申报期限向主管税务机关办理纳税申报。

  第四十六条:北京市地方税务局制定和施行税务检查立案制度,在税务检查中,严厉查处情节严重的税收违法案件。

  对缴纳营业税、城市建设维护税、教育费附加和资源税的纳税人或扣缴义务人、代征人,按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国资源税暂行条例》的规定,以一个月或者一个季度为一期纳税的,自期满之日起十日内向主管税务机关申报纳税。国家另有规定的按其规定执行。

  第四十七条:北京市地方税务局依照国家税务总局的规定,在市、区两级税务机关建立“举报中心”受理举报案件。

  对缴纳企业所得税的纳税人、扣缴义务人、代征人,按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,应当在月份或季度终了后十五日内向主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表,年度终了后四十五日内向主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。

  第七章 法律责任

  对缴纳个人所得税的纳税人或扣缴义务人、代征人,按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定,应当在次月七日内将税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。年度终了后三十日内,将应纳税款缴入国库,并向主管税务机关报送纳税申报表。

  第四十八条:北京市地方税务局根据《征管法》、《细则》的有关规定,对纳税人、扣缴义务人未按照规定和要求办理税务事宜的,责令其限期改正,并按照有关规定责令其补缴税款、缴纳滞纳金、罚款。

  第二十九条、对于采取定额定率征收的纳税人,根据税款数额情况,由北京市地方税务局按照“年度申报、简并征期、合并征收”的原则,另行确定其纳税申报期限。

  对纳税人、扣缴义务人偷税、抗税等违法行为,按照有关规定依法进行追缴税款、滞纳金、罚款。

  第三十条、纳税人、或扣缴义务人、代征人纳税申报申报期限的最后一日如遇国家法定节假日,可以顺延。

  第四十九条:北京市地方税务局建立以“税务公报”为主的法规送达制度。

  第三十一条、短期临时停业、歇业的纳税人或扣缴义务人应在停业、歇业前三十日内书面报告主管税务机关,经主管税务机关核准在停业、歇业期间停止办理纳税申报。但在恢复营业时,应及时报告主管税务机关并恢复办理纳税申报。采取邮寄申报方式的纳税人或扣缴义务人、代征人在恢复营业时,经主管税务机关审核批准后,方可实行邮寄申报。

  第五十条:在税收执法过程中由于地方税务执法人员的行为,侵犯纳税人合法权益并造成损害需进行赔偿时,北京市地方税务局依照《中华人民共和国国家赔偿法》的有关规定处理。

  第三十二条、纳税人或扣缴义务人、代征人按照规定的期限办理纳税申报确有困难的,应当在申报期限内向主管税务机关报送《延期申报申请表》,主管税务机关可比照申报人上期或同期应纳税额核定其应缴税额,并填写《延期申报核定税额通知书》送达申报人,由申报人按核定的税额预缴税款,待实际申报后结算。

  第八章 纳税服务

  纳税人、扣缴义务人、代征人因不可抗力,不能按期办理纳税申报的,可以延期办理。但是,应当在不可抗力情形消除后,立即向主管税务机关报告,主管税务机关应当查明事实予以核准。

  第五十一条:各级地方税务机关,必须按照北京市地方税务局制定的纳税服务项目,向纳税人、扣缴义务人提供纳税服务。各级地方税务机关,应严格执行北京市地方税务局制定的服务规范。

  第三十三条、其它未尽事项按有关税收法律法规的规定执行。

  第五十二条:北京市地方税务局确定纳税服务的内容包括:税法宣传、纳税辅导、办税培训、税法咨询、办税人员管理、票表供应等。

  第七章 法律责任

  第五十三条:各级地方税务机关除按照国家有关规定收取工本费的发票和税务登记等项目外,其他纳税服务项目一律实行无偿服务。

  第三十四条、按照《征管法》、《实施细则》和北京市地方税务局有关税收处罚规定,对纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的,或者扣缴义务人、代征人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴、委托代征税款报告表的,由主管地方税务机关责令限期改正,可以处以二千元以下的罚款;逾期不改正的,可以处以二千元以上一万元以下的罚款。

  第九章 计算机管理

  第三十五条、纳税人、扣缴义务人、代征人采取虚假的纳税申报的手段,以达到不缴或者少缴应纳税款目的的,按照《征管法》第四十条规定予以处罚。

  第五十四条:北京市地方税务局为了更好地贯彻《征管法》和《细则》,规范征管工作程序,提高征管质量和效率,规范纳税人的行为,建立覆盖本市地方税收各个方面工作的计算机集成网络系统,各项管理数据的使用按照“数据分类”“分层加工”“资料共享”的原则,统一各项数据的口径。

  第三十六条、纳税人、扣缴义务人、代征人在办理纳税申报过程中同税务机关在纳税申报上发生争议的,按照征管法第五十六条规定执行。

  第五十五条:北京市地方税务局根据《征管法》和《细则》的规定,制定计算机开发与应用的管理制度,负责开发和制定适合本市地方税收工作需要的计算机管理程序。

  第八章、附则

  第五十六条:各级地方税务机关使用计算机系统,必须按照北京市地方税务局制定的有关规定,统一部署,统一执行。

  第三十七条、本规定自发布之日起执行。

  第十章 纳税资料

  1996年12月3日

  第五十七条:北京市地方税务局所属各级地方税务机关负责保管纳税人、扣缴义务人提供的各种纳税资料。

  第五十八条:依照《征管法》、《细则》和本规定的要求,北京市地方税务局统一规定税务文书的种类和式样。

  第五十九条:各级地方税务机关对法律文书和具备法律效力的纳税资料,采取集中序时统一管理;对其他纳税资料以计算机存储存档进行管理。

  第十一章 税务代理

  第六十条:北京市地方税务局根据国家有关规定,负责管理税务代理机构的人员和业务,行使行政管理权。税务代理机构的建立依照国家有关规定办理。

  纳税人除有权接受上述纳税服务外,还可委托税务代理人代为办理税务事宜。

  第六十一条:北京市地方税务机关,除承担税务代理机构的管理职能外,不兴办隶属于地方税务机关的税务代理机构。

  第十二章 附则

  第六十二条:北京市地方税务局根据本规定,分别制定相关的具体实施办法。

  第六十三条:本规定自发布之日起施行。

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