欢迎您光临雷火电竞官网!

雷火电竞官网 > 法律文库 > 湖南省国家税务局关于安装使用加油机税控计量器有关问题的通知

湖南省国家税务局关于安装使用加油机税控计量器有关问题的通知

时间:2019-11-28 15:43

发文单位:湖南省国家税务局

发文单位:湖南省国家税务局

发文单位:湖南省人民政府办公厅

文  号:湘国税函第181号

文  号:湘国税函第215号

文  号:湘政办函第248号

发布日期:1999-8-18

发布日期:1999-9-14

发布日期:1998-11-2

  根据国务院办公厅《转发国家经贸委等部门关于清理整顿小炼油厂和规范原油成品油流通秩序意见的通知》(国办发〔1999〕38号)和国家税务总局、国家质量技术监督局《关于加油机安装税控装置和生产使用税控加油机有关问题的通知》( 国税发〔1999〕110号)以及湖南省人民政府办公厅《关于推广使用加油机税控计量器意见的通知》(湘政办函〔1998〕248号)、 《湖南省清理整顿成品油流通企业和规范成品油流通秩序实施细则》(湘政办发〔1999〕1 7号)文件精神, 为了加强加油站的税收管理、堵塞税收漏洞,打击成品油流通领域的违法活动,维护消费者的合法权益,决定对本省境内从事成品油销售的加油站统一组织安装、使用加油机税控计量器,现将有关问题通知如下:

执行日期:1900-1-1

  省人民政府同意省国税局、省地税局、省经贸委、省技术监督局、省工商局、省成品油整顿办公室、省公安消防总队《关于推广使用加油机税控计量器的意见》,现转发给你们。推广使用加油机税控计量器是清理整顿油品市场,减少和防止国家税收流失,确保财政收入的一项重要措施,请你们统一认识,紧密配合,精心组织,促进推广使用加油机税控计量器工作的顺利进行。

  一、加油机税控计量器的安装和管理

生效日期:1900-1-1

  关于推广使用加油机税控计量器的意见

  1、凡从事成品油销售的加油站都必须按照统一部署,对现有的加油机安装、 使用加油机税控计量器。

  为了贯彻执行省局《关于安装、使用加油机税控计量器有关问题的通知》( 湘国税函〔1999〕181号)文件精神,考虑到加油站试运行期申报征收方式的转换过渡以及申报数的必要调整,根据税收征管法的有关规定,省局决定,加油站在安装加油机税控计量器试运行期间,增值税实行依据加油机税控计量器记录数据征收与核定征收方式相结合的办法进行税款征收。现将有关问题通知如下:

省人民政府:

  2、加油机税控计量器的安装、调试、维修、人员培训、IC卡的发售、 以及加油机税控计量器售后服务工作,由国税局信息部门负责组织和协调;对加油机税控计量器的管理和有关业务工作的处理,由国税局征收管理部门负责;对加油站安装加油机税控计量器后的使用和税收管理工作由直接征收部门负责。

  一、购置加油机税控计量器的费用与税收处理原则

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定和国家税务总局《关于加强加油站税收征管有关问题的通知》(国税发〔1998〕100号)精神,我们拟采用先进的电子监控手段对现有加油站(点)推广安装加油机税控计量器。为确保推广工作的顺利进行,提出如下意见:

  3、加油机税控计量器的安装、初始化和数据传递采用IC卡方式, 包括:"初始化卡"、"加油信息卡"和"税务检查卡".

  1、购买加油机税控计量器的费用,经主管国税机关核准,在所得税前一次性扣除;增值税一般纳税人按抵扣进项税额后的余额扣除;小规模纳税人按全额扣除。

  一、为了加强成品油经营行业的税收管理和监督,减少税款流失,保障财政收入,保护公平竞争,维护市场经济秩序,从1998年11月份起有计划分步骤地在全省推广安装加油机税控计量器。为加强对这项工作的组织领导,省建立联席会议制度,联席会议成员单位由省政府办公厅、省国税局、省地税局、省经贸委、省技术监督局、省工商局、省成品油整顿办公室、省公安消防总队组成,省国税局负责日常工作。各地、市、州、县也应建立相应的协调机构。

  (1)初始化卡:该卡由国税机关管理,机器安装调试完毕后, 用于对加油机税控计量器初始化工作并启动加油机正常营业。该卡的初始化工作由信息部门工作人员根据加油站所填报的《加油机税控计量器初始化登记表》(见附件1) 中的数据制作。一站一卡,该卡可用于初始化加油站各台加油机一次,不可与其它加油站交叉使用。

  2、一般纳税人购买使用加油机税控计量器, 其取得的专用发票注明的增值税可以作为进项税额进行抵扣。

  二、加油机税控计量器是一种保密性、政策性强的税务专控产品。我省的加油机税控计量器具有计量和税控两种功能,所有加油机税控计量器的研制、生产、安装和使用必须首先取得国家计量、防爆、电子产品鉴定合格证书,由省国税局认定其符合国家税务总局国税发〔1998〕100号文件规定的加油机税控功能技术条件的要求后,由省国税局颁发税控功能合格证书。加油机税控计量器的计量部分由技术监督部门依法进行管理。任何单位和部门未经省人民政府或省人民政府授权的部门同意不得生产、销售、安装、维护加油机税控计量器。经省人民政府批准,我省推广的加油机税控计量器由湖南计算机股份有限公司生产,省国税局监制。加油机税控计量器的销售、安装、维护由省国税局指定单位负责。安装人员的培训由消防部门负责。

  (2)加油信息卡:由加油站管理,一站一卡(也可使用计算机做管理后台,数据通过网络方式传递或纸质抄报), 可用于读取该站各台加油机税控计量器存储器中的数据,报主管国税机关。

  3、试运行期间加油站增值税可实行核定征收, 核定应纳税额必须按确保税收增长的原则掌握,当期核定的应纳税额应比上年同期实际增长10%. 按加油机税控计量器记录的数据计算的应纳税额大于当期核定税额的,其差额为允许调整数。允许调整总额=购买加油机税控计量器总金额-(购置台数×1000+一般纳税人按增值税专用发票注明的税款)。4加油站增值税实行核定征收只在6个月试运行期内进行, 试运行期满后一律实行查账征收、按实申报纳税。试运行期内若允许调整的金额调整完毕,应停止核定征收,实行按实申报纳税。

  三、加油机税控计量器的推广工作从1998年11月份开始,首先在我省107国道沿线的岳阳市、长沙市、湘潭市、衡阳市、郴州市5市进行推广,安装工作在年内完成;1999年初开始在全省其他地、市、州推广安装,所有工作在1999年底完成。

  (3)税务检查卡:由主管国税机关管理,用于对加油站进行检查时读取本局(所) 管辖范围内各加油站加油机税控计量器存储器中的所有税务信息。各种IC卡的发售和使用实行登记制度,由受理申报的主管国税局负责指定专人操作和进行严格管理。在正式启动安装好的加油机税控计量器进入营业状态之前,必须做好初始化工作。凡带税控功能的加油机在未进行税控初始化之前,严禁开通营业。

  二、增值税核定应纳税额的计算方法

  凡从事成品油销售或批发的加油站(点)从1998年11月20日起都必须按照统一部署,持国税、地税部门的税务登记证件到国税机关办理有关手续,对现有加油机(含机械式和电脑式的加油机)安装使用加油机税控计量器。凡新建加油站(点)或更新加油机的加油站(点),必须购买经国税部门认可的具有税控功能的加油机,否则,由国税部门安装加油机税控计量器。

  4、初始化流程的管理

  加油站安装加油机税控计量器试运行期间,增值税税款征收核定原则是按月核定且试运行期间累计核定应纳税额比上年同期累计入库税额增长10%.某月核定税额=上年同期入库税额×(1+10%)。当月实际应纳税额高于核定税额时, 该加油站有税款增长额,税款征收按下述三种情况处理:

  四、加油站(点)购买加油机税控计量器的费用按税收收入的归属原则,经主管税务机关核准,允许其在所得税前一次性列支;是一般纳税人购买使用的,其取得的专用发票注明的增值税可作为进项税额抵扣。

  (1)加油站在安装加油机税控计量器之前, 必须如实填写《加油机税控计量器初始化登记表》的"纳税人填写"部分,报主管国税机关。

  1、当增长额≥允许调整余额(允许调整余额=允许调整总额-已调整扣减额)时, 下一个纳税期取消核定征收,实行查账征收,按实申报纳税。当月增长额大于允许调整余额时,应调增当月核定税额,按调整后的核定税额征收入库。

  凡初次安装加油机税控计量器的加油站(点)可在6个月内试行,试运行期内当年累计应纳增值税税额比上年同期增长10%以上的部分,可抵扣部分税控计量器安装成本。

  (2) 主管国税机关的信息管理部门根据加油站填写的《加油机税控计量器初始化登记表》的数据运用初始化软件对该加油站制作一张初始化IC卡。

  2、当0<增长额<允许调整余额时,试运行期间可继续实行核定征收,直到累计增长额=允许调整总额时,下一个纳税期取消核定征收,实行查账征收, 按实申报纳税。

  凡不按规定安装加油机税控计量器或不按要求申报纳税的加油站(点)除由有关部门按规定处理外,分别由国税、地税机关按同规模加油站的最高纳税额再加一倍核定各自主管税种的应纳税额。

  (3)加油站在安装加油机税控计量器时, 主管国税机关的工作人员必须持已制作好的初始化I C卡前往安装现场,待加油站的加油机税控计量器安装好, 技术监督部门计量检定完毕,机器能正常工作后,由主管国税机关的工作人员用初始化IC卡对加油机税控计量器进行初始化处理。

  3、当增长额≤0时,本月按实征收;下月计算增长额应按当月增长额减去截止上月累计负增长额进行计算。试运行期满,不再实行核定征收,应按实申报纳税。

  五、各有关部门特别是新闻单位应积极配合,开展多种形式的宣传活动,使全社会认识推广使用加油机税控计量器工作的重要意义,为推广工作创造良好的社会环境。

  (4)加油机税控计量器初始化后,进入正常营业状态, 由主管国税机关的现场工作人员填写完《加油机税控计量器初始化登记表》的"国税局填写"部分(注:附件1由各市、州国税局按照本文格式根据使用量统一制作,发放到各县、市局)。 加油站签章后,国税机关现场工作人员签字带回,录入税控初始化软件相应的数据库中。

  三、实行核定征收的申请与审批方法

  省技术监督局应依据《中华人民共和国计量法》的规定,积极为生产企业做好加油机税控计量器的测试、检定和有关许可证的发放,并协助国税部门做好推广、安装、维护工作。凡不按规定安装加油机税控计量器的加油站(点),由省成品油整顿办公室吊销其《整顿合格许可证),各级技术监督部门不予检定。凡破坏或私自改动、拆卸加油机税控计量器造成纪录和申报不实的,按《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国计量法》的规定,以偷税和破坏计量器具准确度的行为进行处理。

  (5)IC卡的"编码"为12位码,前6位码为国家行政区划代码(见附件二),后6 位码为自定义码,即第7、8位为征收单位序列码,第9、10位为加油站序列码,第11 、12位为该站加油机的序列码。税务检查卡前6位码为国家行政区划代码,7、8 位为征收单位序列码。9、10、11、12位为0.

  1、在加油机税控计量器试运行期初, 纳税人须填写《试运行期实行核定征收申请登记表》(附件一),报主管国税征收机关审核,县级国税机关备查。

  有关加油机税控计量器推广、安装、使用的具体实施细则和管理办法由省国税局制定。各地推广使用加油机税控计量器的步骤按本意见的要求确定。

  二、加油机税控计量器的购置

  2、试运行期间加油站在按纳税期限向主管国税征收机关申报纳税时, 应同时报送《试运行期加油站经营情况表》(附件二)。

  以上意见如无不妥,请批转各地各有关部门贯彻执行。

  加油机税控计量器的安装、使用考虑到加油站申报征收方式的转变以及申报数据的必要调整,决定设置6个月的试运行期(试运行期为:从安装该加油机税控计量器之日起到运行6个月止),该设备的购置和购置费按如下方式处理:

  3、加油站试运行期间,征收机关在受理加油站纳税申报时, 应严格按规定审核《试运行期加油站经营情况表》,及时了解加油站税款征收和计算增长额情况,督促加油站及时纳入正常申报征收。

  (湖南省国家税务局1998年12月1日湘国税函〔1998〕329号转发)

  1、购买加油机税控计量器的费用由加油站全额支付, 价格按省物价局《关于下达加油机税控计量器试行价格和安装检测费的批复》(〔1999〕湘价费字第92号)执行。购置费用可在所得税前扣除。一般纳税人购买使用加油机税控计量器的,其取得的专用发票注明的增值税可以作为进项税额进行抵扣。

  4、加油站安装加油机税控计量器后的纳税申报必须纳入办税服务厅管理, 并运用相应的软件进行税款征收。因地域问题无条件纳入办税服务厅管理的,可按本通知的有关规定进行手工计算和审核。

  2、试运行期的启用时间由各市、州局指定,试运行期内, 在保证加油站的入库增值税比上年同期有适度增长的前提下,可采用依据加油机税控计量器记录的数据征收和核定征收相结合的办法进行征收管理(具体执行办法另文下达)。试运行期满后一律按加油机税控计量器记录的数据征收。

  附件1:加油站试运行期实行核定征收申请登记表(略)

  三、加油站有关税收问题规定

  附件2:试运行期加油站经营情况表 (略)

  1、加油站安装、使用加油机税控计量器后,由核定征收改为查账征收, 凡符合一般纳税人条件的应向主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的加油站,应按销售额依照增值税17% 税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。

  2、从2000年1月1日起,属于增值税一般纳税人的加油站, 其从经省经贸委批准有批发经营成品油资格的批发企业购进的成品油方可抵扣进项税额,从其他经营渠道批发购进的成品油不得抵扣进项税额。

  3、2000年4月30日之前,各加油站应凭国家经贸委统一印制的《成品油零售经营批准证书》和重新换发的工商登记证件到主管税务机关重新办理税务登记手续。 对2000年6月30日前未取得批准证书的加油站,主管税务机关应清缴税款,收缴发票,注销其税务登记。

  四、纳税申报管理

  1、加油站安装加油机税控计量器后,税务机关凡使用计算机进行征收管理的, 在试运行期内一律使用"试运行期核定征收申报软件"进行纳税申报,凡未建办税服务厅(室)的地方采用手工方式计算进行纳税申报管理。

  2、加油站申报纳税时,必须将读取的加油机税控计量器记录的数据(如:用"加油信息卡"读取的数据),连同纳税申报表一起送主管国税局办税服务厅(室), 进行纳税申报。

  3、国税局办税服务厅(室)应对加油站报来的两种数据进行核对, 数据不一致时,须调查核实。

  附件:1、《加油机税控计量器初始化登记表》;(略)

  2、《加油机税控计量器IC卡编码表》 (略)

上一篇:没有了 下一篇:辽宁省财政厅关于企业取得财政拨付款项计征企业所得税问题的通知,财政部关于宣传文化发展专项资金使用问题的