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国家税务总局关于生猪生产流通过程中有关税收问题的通知,国家税务总局关于生猪流通过程中有关税收问题的通知

时间:2019-11-28 15:43

发文单位:甘肃省地方税务局 甘肃省国家税务局

发文单位:重庆市地方税务局发文时间

发文单位:四川省国家税务局

发文单位:国家税务总局

文  号:甘地税二[1999]9号

文  号:渝地税发[1999]257号

文  号:川国税函[1999]273号

文  号:国税发[1999]113号

发布日期:1999-8-18

发布日期:1999-7-19

发布日期:1999-7-12

发布日期:1999-6-9

各地(州、市)、各县(市、区)地方税务局、国家税务局:

万州、黔江开发区地方税务局,各区县(自治县、市)地方税务局,市局各直属单位:

各市、地、州国家税务局、省国税局直属分局、稽查局:

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

  现将国家税务总局《国家税务总局关于生猪流通过程中有关税收问题的通知》(国税发[1999]113号)转发给你们,请认真贯彻执行,并就有关问题明确如下:

  现将国家税务总局《关于生猪生产流通过程中有关税收问题的通知》(国税发[1999]113号)转发给你们,并提出如下贯彻意见,请一并遵照执行。

  现将《国家税务总局关于生猪生产流通过程中有关税收问题的通知》(国税发[1999]113号,以下简称《通知》)转发给你们。结合我省实际,作如下补充。

  根据一些地区和有关部门近来陆续反映的在生猪生产流通过程中存在的一些税收法规执行不规范的问题,为了严格依法征税,切实减轻农民负担,进一步规范生猪市场的征税办法,促进我国饲养业稳定、健康地发展,经研究,现就有关生猪税收问题,进一步重申和明确如下:

  一、专业养猪户的界定标准。根据国家税务总局的规定,结合我省养猪业的现状,我省专业养猪户的界定标准定为,凡年出栏生猪达到5头(不含自家育养的仔猪数,出售仔猪无数量限制)及以上的养猪户即为专业养猪户。

  一、加强生猪税收工作的领导,正确执行生猪税收政策。各级地税部门要认真组织全体税务干部学习国家税务总局《关于生猪生产流通过程中有关税收问题的通知》,使全体税务干部了解、掌握生猪生产流通过程中的税收政策,正确执行各项税收规定,做到依法征税。加强对本地区生猪税收工作的领导,研究、分析本地区生猪生产、流通过程中税收征收工作情况,及时发现并解决征收工作中出现的新情况、新问题。

  请一并依照执行。

  一、在生猪生产、销售、运输、宰杀、加工、储存等全部过程中,必须严格执行国家各项税收规定,不得变通税法,擅自改变纳税环节,禁止包税和各种摊派或变相摊派税款的行为。严格实施一税一票,禁止一票多税和一票又税又费、税费混征的做法。

  二、各地按通知后,应立即成立清理检查工作领导小组,认真学习和领会总局《通知》精神,结合本地实际,认真研究和组织安排部署,抽调政策业务水平较高的人员参加清理检查工作。

  二、严格执行屠宰税据实征收的规定,坚决杜绝一切摊派行为。各地区、各部门不得以完成屠宰税收入任务为理由,将屠宰税按人头、田亩或其它形式进行分摊;也不得将由收购者缴纳的屠宰税改由饲养者代扣代缴;更不得随意提高屠宰税定额征收标准或扩大征税范围。在征收屠宰税时必须使用重庆市地方税务局印制的屠宰税定额完税证,认真填写有关内容,实行一税一票,不得打白条 或税费同征、混级混库。

  一、各级国税机关要按照总局《通知》要求,高度重视生猪税收的征收管理工作,进一步规范生猪市场的征税办法,严格依法征税,坚决禁止对生猪增值税采取各种摊派或变相摊派的做法,坚决禁止以任何理由擅自改变纳税环节让农业生产者交纳或代缴生猪增值税的行为。切实减轻农民负担,促进我省生猪生产和流通稳定、健康地发展。

  二、屠宰税必须据实征收,不得以加强征管为理由,将应由从事生猪收购或屠宰业务的纳税人缴纳的屠宰税改由饲养者缴纳。根据当前我国生猪价格下跌幅度较大的情况,生猪屠宰税税负明显偏高的地区,要向政府建议适当调低税额标准。

  三、在清理检查中,各地要认真研究本地生猪税收政策执行中存在的问题,按照总局要求有针对性地进行清理检查和整改,把清理检查重点放在随意变通税法、擅自改变纳税环节、包税和摊派征收、不开或不按规定开具完税凭证等违法行为较为严重的地县。实行委托代征的地区,应组织代征人员认真学习总局《通知》精神,并对其在代征过程中执行政策情况认真清理检查,发现问题立即纠正,问题严重的坚决取消其代征资格。同时,各地应将清理检查工作的进展情况、发现的问题于10月底前上报省地方税务局、省国家税务局。

  三、加强对代征工作的领导,认真做好代征单位和代征人员的税收政策业务培训工作。各级地税部门要在近期内对各代征单位和代征人员进行一次生猪税收政策法规业务知识培训,以提高代征人员的税收政策业务水平。同时,要加大对代征单位和代征人员的考核监督力度,及时发现纠正代征工作中出现的各种违纪违规事件,对不认真执行税收政策、履行代征合同的单位和个人,要立即终止代征合同,取消代征资格。

  二、根据省委、省政府的决定,我省于去年对实行“双定”的小规模纳税人(包括个体户)销售生猪征收增值税的定额幅度作了调整和规范,各级国税机关要认真贯彻落实省政府文件精神,积极做好定额调整工作。特别是针对当前我省生猪价格下跌幅度较大的情况,个别生猪增值税定额仍高于全省定额标准上限的地区,应耐心细致地向当地政府作好税法宣传解释工作,尽快调整到全省规定幅度内。

  三、农业生产者销售自己饲养的生猪免缴增值税,非农业生产者销售生猪应当按照规定征收增值税,税务机关不得以任何理由擅自改变纳税环节让农业生产者缴纳或代缴生猪增值税。

  四、省地方税务局、省国家税务局将在适当的时候对各地生猪流通过程中税收执法情况、清理检查工作的开展情况进行专项抽查。

  四、各级地税部门要结合总局的通知精神,对本地区生猪税收政策执行情况进行一次全面认真的清理检查,并于9月底前将清理检查情况书面报市局地方税处和个体处,市局将根据各单位检查的情况再进行抽查。

  三、按照《通知》要求,各地应结合实际,在近期内对生猪增值税政策执行中存在的问题进行一次清理检查和整改。省局将在适当的时候对生猪增值税执法情况进行抽查。

  四、专业养猪户取得的养猪收入,减除成本、费用及损失后的余额,按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税。无法准确核算其收入、成本、费用及损失的,由主管税务机关依照税法核定其应纳税所得额,计征个人所得税。

  附件:国家税务总局关于生猪生产流通过程中有关税收问题的通知

  附件:国家税务总局关于生猪生产流通过程中有关税收问题的通知(1999年6月9日国税发[1999]113号)

  非专业养猪户取得的养猪收入,暂不征收个人所得税。

  1999年6月9日   国税发[1999]113号

  各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

  专业养猪户由各省、自治区、直辖市地方税务局根据以下条件制定具体的界定标准:

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

  根据一些地区和有关部门近来陆续反映的在生猪生产流过程中存在的一些税收法规执行不规范的问题,为了严格依法征税,切实减轻农民负担,进一步规范生猪市场的征税办法,促进我国生猪饲养业稳定、健康地发展,经研究,现就有关生猪税收问题,进一步重申和明确如下;

  (一)以养猪为其主业;

  根据一些地区和有关部门近来陆续反映的在生猪生产流过程中存在的一些税收法规执行不规范的问题,为了严格依法征税,切实减轻农民负担,进一步规范生猪市场的征税办法,促进我国生猪饲养业稳定、健康地发展,经研究,现就有关生猪税收问题,进一步重申和明确如下;

  一、在生猪生产、销售、运输、宰杀、加工、储存等全部过程中,必须严格执行国家各项税收规定,不得变通税法,擅自改变纳税环节,禁止包税和各种摊派或变相摊派税款的行为。严格实施一税一票,禁止一票多税和一票又税又费、税费混征的做法。

  (二)养猪取得的收入为其全部收入的主要部分;

  一、在生猪生产、销售、运输、宰杀、加工、储存等全部过程中,必须严格执行国家各项税收规定,不得变通税法,擅自改变纳税环节,禁止包税和各种摊派或变相摊派税款的行为。严格实施一税一票,禁止一票多税和一票又税又费、税费混征的做法。

  二、屠宰税必须据实征收,不得以加强征管为理由,将应由从事生猪收购或屠宰业务的纳税人缴纳的屠宰税改由饲养者缴纳。根据当前我国生猪价格下跌幅度较大的情况,生猪屠宰税税负明显偏高的地区,要向政府建议适当调低税额标准。

  (三)以年出栏生猪数为标准的,最低限额不得少于5头(不含自家育养的仔猪数,出售仔猪无数量限制)。

  二、屠宰税必须据实征收,不得以加强征管为理由,将应由从事生猪收购或屠宰业务的纳税人缴纳的屠宰税改由饲养者缴纳。根据当前我国生猪价格下跌幅度较大的情况,生猪屠宰税税负明显偏高的地区,要向政府建议适当调低税额标准。

  三、农业产者销售自已饲养的生猪免缴增值税,非农业生产者销售生猪应当按照规定征收增值税,税务机关不得以任何理由擅自改变纳税环节让农业生产者缴纳或代缴生猪增值税。

  五、猪皮农业特产税从1999年起已经停征,各地应严格执行国家政策,不得继续征收。如有违反规定继续征收猪皮农业特产税的,要立即纠正。

  三、农业产者销售自已饲养的生猪免缴增值税,非农业生产者销售生猪应当按照规定征收增值税,税务机关不得以任何理由擅自改变纳税环节让农业生产者缴纳或代缴生猪增值税。

  四、专业养猪户取得的养猪收入,减除成本、费用及损失后的余额,按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所税。无法准确核算其收入、成本、费用及损失的,由主管税务机关依照税法核定其应纳税所得额,计征个人所得税。

  各地接此通知后,应立即对生猪税收政策执行中存在的问题进行一次清理检查和整改。总局将在适当时候对生猪税收执法情况进行一次专项抽查。

  四、专业养猪户取得的养猪收入,减除成本、费用及损失后的余额,按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所税。无法准确核算其收入、成本、费用及损失的,由主管税务机关依照税法核定其应纳税所得额,计征个人所得税。

  非专业养猪户取得的养猪收入,暂不征收个人所得税。

  以上规定,请认真贯彻执行。

  非专业养猪户取得的养猪收入,暂不征收个人所得税。

  专业养猪户由各省、自治区、直辖市地方税务局根据以下条件制定具体的界定标准:

  专业养猪户由各省、自治区、直辖市地方税务局根据以下条 件制定具体的界定标准:

  (一)以养猪为其主业;

  (一)以养猪为其主业;

  (二)养猪取得的收入为其全部收入的主要部分;

  (二)养猪取得的收入为其全部收入的主要部分;

  (三)以年出栏生猪数为标准的,最低限额不得少于5头(不含自家育养的仔猪数,出售仔猪无数量限制)。

  (三)以年出栏生猪数为标准的,最低限额不得少于5头(不含自家育养的仔猪数,出售仔猪无数量限制)。

  五、猪皮农业特产税从1999年起已经停征,各地应严格执行国家政策,不得继续征收。如有违反规定继续征收猪皮农业特产税的,要立即纠正。

  五、猪皮农业特产税从1999年起已经停征,各地应严格执行国家政策,不得继续征收。如有违反规定继续征收猪皮农业特产税的,要立即纠正。

  各地接此通知后,应立即对生猪税收政策执行中存在的问题进行一次清理检查和整改。总局将在适当时候对生猪税收执法情况进行一次专项抽查。

  各地接此通知后,应立即对生猪税收政策执行中存在的问题进行一次清理检查和整改。总局将在适当时候对生猪税收执法情况进行一次专项抽查。

  以上规定,请认真贯彻执行。

  以上规定,请认真贯彻执行。

 

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