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陕西省财政厅,关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知

时间:2019-11-30 06:40

发文单位:湖南省地方税务局

发文单位:福建省财政厅

发文单位:陕西省财政厅

发文单位: 浙江省国家税务局

文  号:湘地税函[2001] 100号

文  号:闽财预[2002]49号

文  号:陕财办预[2002]30号

文  号:浙国税计[2002]18号

发布日期:2001-9-12

发布日期:2002-6-17

发布日期:2002-4-8

发布日期:2001-12-31

各市、州地方税务局,省局直属局、稽查局:

各市县(区)财政局、国税局、地税局、人行金库:

各设区市、杨凌示范区财政局,国家税务局、地方税务局、人民银行中心支行:

各市、县国家税务局(不发宁波),省局进出口税收管理分局、直属征收分局、稽查局:

  为落实省审计厅对我省地税系统 2000年度地方税收代征、代扣代收手续费提留审计提出的整改意见,进一步规范手续费的提留和管理,现将有关事项明确如下,请各单位遵照执行。

  现将《财政部、国家税务总局中国人民银行关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》(财预[2001]523号)转发你们。结合我省实际情况,补充规定如下,请一并贯彻执行。

  现将《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》(财预[2001]523号)转发你们,并结合我省实际,作如下补充规定,请一并依照执行。

  现将《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》(财预[2001]1523号)转发给你们,请遵照执行。有关代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理的具体操作办法另文通知。

  一、手续费的提取

  一、各级地税机关为加强税收征管,依照有关规定委托代征人代征税款以及代扣、代收税款,应支付给扣缴义务人和代征人的手续费,由财政部门按照税款入库级次在同级财政预算中安排。手续费的预算编制、支付标准和支付范围依照附件一所列的各项规定执行。各级地税机关在编报年度预算时,应按财预[2001]523号规定格式填销“代扣、代收和代征税款情况表”随年度预算报送同级财政部门。年度终了后,财政、地税机关按实际代扣、代收和代征税款额和相应比例进行清算,手续费不足部分,由同级财政在下年预算中弥补;结余部分,相应扣减下年预算。

  一、地方税务机关依照法律、行政法规和其他规定委托代征人代征税款的手续费,凡法律、行政法规和国务院没有明确规定手续费比例的,税务机关可按当年预计代征税款的2%编制预算。

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知

  (一)对法律、行政法规规定的代扣、代收税款,税务机关应根据财政部《关于征收机关提取、支付代扣代收手续费具体问题的规定的通知》(财预字 [1994]217号)规定,提取代扣代收手续费。

  二、由财政部门依照有关规定委托代征人代征的农业税、农业特产税、耕地占用税、契税按当年预计代征税款的5%以内编制预算并在同级财政预算中安排。具体预算编制和清算办法可比照地税机关执行。各级财政部门应及时将手续费支付给代征人,不得挪作财政部门的经费开支。各级农税征收机关履行职能所需要的征收经费纳入同级财政部门年度预算。

  二、由财政部门或税务机关征管的农业税、农业特产税、耕地占用税、契税(以下简称农业税收),其征收经费以及代扣、代收和代征税款手续费,纳入财政支出预算管理,不得从税款中提取或退库。

2001年12月31日 财预[2001]523号

  (二)对于税务机关根据征管工作需要委托有关单位代征税款的,应根据财政部《关于修订代征手续费提取办法的有关规定的通知》(财税字 [1979]第153号)和省财政厅《关于代征工商税可以提取代征手续费的通知》(湘财税字[1979]第721号)以及国家税务总局《关于提支代征手续费问题的通知》(国税发[1994]177号)的规定,对代征税款提取代征手续费。

  三、税务机关征收的地方教育费附加和文化事业建设费征收经费仍分别按闽政[2002]8号文和闽财税政[1997]36号文有关规定执行。

  三、农业税收征收经费,由同级财政通过预算支出统一安排,保证其征收经费的正常支出;代扣、代收和代征农业税收手续费按当年预计代征税款的2%编制预算,其支付标准和管理使用,按照本《通知》对税务机关执行的代扣、代收和代征税款手续费的管理规定执行。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行,深圳、大连、青岛、厦门、宁波中心支行:

  (三)对某些税种,依照法律、行政法规规定既有扣缴义务人代扣代收,又有代征单位(人)代征的,既可以就代扣代收税款提取代扣代收手续费,又可以就代征税款提取代征手续费。

  四、2001年按规定应付未付的代扣、代收和代征税款手续费及税务机关、财政部门征管经费由同级财政在2002年预算中安排。

  附件财政部、国家税务总局、中国人民银行关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知

  为了进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和代征税款手续费的管理,并充分调动代扣代缴、代收代缴单位和个人(以下简称“扣缴义务人”)以及代征单位和个人(以下简称“代征人”)的积极性,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规的规定,现就代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理的有关事宜通知如下:

  二、手续费的支付和使用

  五、本通知自2002年1月1日起执行。过去有关规定与本通知不一致的,以本通知规定为准。

  2001年12月31日
财预[2001]523号

  一、从2002年1月1日起,代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理,由财政通过预算支出统一安排。各级税务机关、扣缴义务人和代征人,不得从税款中直接提取手续费。国库不得办理代扣、代收和代征税款手续费退库。

  (一)手续费的支付。根据财政部《关于征收机关提取、支付代扣、代收手续费具体问题的规定的通知》(财预字 [1994]第217号)和国家税务总局《关于提支代征手续费问题的通知》(国税发[1994]177号)规定,对于支付给代征单位、扣缴义务人的手续费,由征收机关按照代征、代扣的质量和代征、代扣税款的多少,按提取比例酌情支付。

  附件一:代扣、代收、代征税种手续费预算编制、支付标准和支付范围

  各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行,深圳、大连、青岛、厦门、宁波中心支行:为了进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和代征税款手续费的管理,并充分调动代扣代缴、代收代缴单位和个人(以下简称“扣缴义务人”)以及代征单位和个人(以下简称“代征人”)的积极性,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规的规定,现就代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理的有关事宜通知如下:

  二、各级国税机关支付的代扣、代收和代征税款手续费,由中央财政负担;各级地税机关支付的代扣、代收和代征税款手续费,统一由省级财政(含计划单列市,下同)负担。

  (二)手续费的使用。根据国家税务总局《关于代征代扣手续费年终结余可以结转下年使用的通知》(国税函发 [1992]1311号)规定,对于提取的代征、代扣代收手续费除支付一部分给代征、代扣单位(人)外,年终结余部分,可以全部结转下年,用于补充征收业务的有关开支。

  税种手续费支付范围手续费预算编制、支付标准

  一、从2002年1月1日起,代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理,由财政通过预算支出统一安排。各级税务机关、扣缴义务人和代征人,不得从税款中直接提取手续费。国库不得办理代扣、代收和代征税款手续费退库。

  三、代扣、代收和代征税款手续费,由各级税务机关以“代扣代收代征税款手续费”项目,依照下列标准编制预算:

  三、手续费管理要求

  一、代扣、代收税种

  二、各级国税机关支付的代扣、代收和代征税款手续费,由中央财政负担;各级地税机关支付的代扣、代收和代征税款手续费,统一由省级财政(含计划单列市,下同)负担。

  (一)法律、行政法规规定的代扣、代收税款,税务机关可按当年预计代扣、代收税款的2%编制。

  (一)各地要严格执行手续费提取的有关规定,严禁随意扩大税基、改变税种或提高比例提取手续费。

  1、营业税《中华人民共和国营业税暂行条 例》第十一条 和代扣、代收税款2%《中华人民共和国营业税暂行条 例实施细则》第二十九条 规定的扣缴义务人及财政部、国家税务总局规定的其它扣缴义务人。

  三、代扣、代收和代征税款手续费,由各级税务机关以“代扣代收代征税款手续费”项目,依照下列标准编制预算:

  (二)税务机关依照法律、行政法规和其他规定委托代征人代征的税款,法律、行政法规和国务院明确规定了手续费比例的,按规定的比例编制代征手续费预算;法律、行政法规和国务院没有明确规定的,由中央、省级财政部门与同级税务机关协商确定。

  (二)各地要进一步加强对手续费的核算和管理。对于手续费的支付、使用必须按照规定的支出范围、开支标准和审批权限从严掌握,不得擅自扩大支出范围,提高支付标准和超越审批权限,切实做到合理支付和使用。

  2、个人所得税《中华人民共和国个人所得税法》第八条 规定的代扣、代收税款2%扣缴义务人。

  (一)法律、行政法规规定的代扣、代收税款,税务机关可按当年预计代扣、代收税款的2%编制。

  (三)委托单位和个人代扣、代收和代征教育费附加,按随征的正税的代扣、代收和代征手续费比例编制预算。

  3、资源税《中华人民共和国资源税暂行条 例》第十一条 规代扣、代收税款2%定的扣缴义务人。

  (二)税务机关依照法律、行政法规和其他规定委托代征人代征的税款,法律、行政法规和国务院明确规定了手续费比例的,按规定的比例编制代征手续费预算;法律、行政法规和国务院没有明确规定的,由中央、省级财政部门与同级税务机关协商确定。

  四、国税机关、地税机关在编报年度预算时,应按规定格式(附件一、附件二、附件三)填制或汇总填制“代扣、代收和代征税款情况表”,随年度预算逐级报送或汇总报送上一级税务机关,由国家税务总局和省级地税部门汇总后分别报送财政部和省级财政部门。

  4、城市维护建设税与增值税、消费税、营业税支付范围相同。代扣、代收税款2%5、教育费附加与增值税、消费税、营业税支付范围相同。代扣、代收税款2%二、代征税种1、印花税《中华人民共和国印花税暂行条 例施行细则》第代售、代征金额5%三十一条 规定的代售单位或个人,等。

  (三)委托单位和个人代扣、代收和代征教育费附加,按随征的正税的代扣、代收和代征手续费比例编制预算。

  五、代扣、代收和代征税款手续费的请领和核拨,按现行财政拨款管理办法执行。手续费的使用,要符合以下要求:

  2、营业税代征个体运输营业税的交警交管总站、公路稽征代征税款5%以内所、运输公司,代征私房租赁业营业税的居委会,代征销售不动产营业税的房地产交易中心等代征单位或个人。

  四、国税机关、地税机关在编报年度预算时,应按规定格式(附件一、附件二、附件三)填制或汇总填制“代扣、代收和代征税款情况表”,随年度预算逐级报送或汇总报送上一级税务机关,由国家税务总局和省级地税部门汇总后分别报送财政部和省级财政部门。

  (一)手续费应及时支付给扣缴义务人和代征人,不得挪作税务机关的经费开支。

  3、城市维护建设税与增值税、消费税、营业税支付范围相同。代征税款5%以内4、城镇土地使用税土地管理机关等代征单位或个人。代征税款5%以内5、房产税房管部门、公安部门、街道居委会、房地产交易代征税款5%以内中心等代征单位或个人。

  五、代扣、代收和代征税款手续费的请领和核拨,按现行财政拨款管理办法执行。

  (二)手续费支付标准,法律、行政法规和国务院有规定的,按有关规定执行;法律、行政法规和国务院没有规定的,按税务机关与扣缴义务人和代征人协议的标准执行,但不得超过代扣、代收和代征税款收入的5%。

  6、车船使用税交警部门、公路局、交通管理部门、农业机械管代征税款5%以内理部门等代征单位或个人。

  手续费的使用,要符合以下要求:

  (三)各级务机关应当单独设置会计账簿,及时核算代扣、代收和代征税款手续费收支情况。

  7、土地增值税土地管理部门、房产管理部门等代征单位或个人。代征税款5%以内8、屠宰税区、乡(村)人民政府和合作社等代征单位或个代征税款5%以内人。

  (一)手续费应及时支付给扣缴义务人和代征人,不得挪作税务机关的经费开支。

  六、国税机关、地税机关支付的代扣、代收和代征税款手续费,分别由财政部与国家税务总局、省级财政部门与省级地方税务局在下年进行清算。不足部分,在下年预算中弥补;结余部分,相应扣减下年代扣、代收和代征税款手续费预算。

  9、资源税代征边远地区资源税的矿管部门等代征单位或个代征税款5%以内人。

  (二)手续费支付标准,法律、行政法规和国务院有规定的,按有关规定执行;法律、行政法规和国务院没有规定的,按税务机关与扣缴义务人和代征人协议的标准执行,但不得超过代扣、代收和代征税款收入的5%。

  七、各级财政、税务部门,财政部驻各地财政监察专员办事处要加强对代扣、代收和代征税款手续费管理的监督检查。对违规使用的手续费,应限期予以收回,违规提退的手续费,应以原预算科目补缴入库,并依照法律、法规追究有关单位和人员的责任。

  10、教育费附加与增值税、消费税、营业税支付范围相同。代征税款5%以内11、个人所得税交警部门、公路稽征部门、交通运输管理部门、代征税款5%以内公安部门、街道居委会、文化娱乐场所、矿管部门、林业管理部门、房地产交易中心等代征单位或个人。

  (三)各级税务机关应当单独设置会计账簿,及时核算代扣、代收和代征税款手费收支情况。

  八、由财政部门或税务机关征管的农业税、农业特产税、耕地占用税、契税等,其征收经费以及代扣、代收和代征税款手续费,应纳入财政支出预算管理,不得继续从税款中提取或退库。具体办法,由各省财政部门制定。

  附件二:财政部、国家税务总局、中国人民银行关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知

  六、国税机关、地税机关支付的代扣、代收和代征税款手续费,分别由财政部与国家税务总局、省级财政部门与省级地方税务局在下年进行清算。不足部分,在下年预算中弥补;结余部分,相应扣减下年代扣、代收和代征税款手续费预算。

  九、本通知自2002年1月1日起执行。2002年1月1日后各级国税、地税或财政部门在收到通知前已退库的属2002年代扣、代收和代征的税款手续费及征管经费,统一以原预算科目补缴入库。

  2001年12月31日财预[2001]523号

  七、各级财政、税务部门,财政部驻各地财政监察专员办事处要加强对代扣、代收和代征税款手续费管理的监督检查。对违规使用的手续费,应限期予以收回,违规提退的手续费,应以原预算科目补缴入库,并依照法律、法规追究有关单位和人员的责任。

  附件:一、****年代扣代缴税款手续费情况表(略)

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行,深圳、大连、青岛、厦门、宁波中心支行:

  八、由财政部门或税务机关征管的农业税、农业特产税、耕地占用税、契税等,其征收经费以及代扣、代收和代征税款手续费,应纳入财政支出预算管理,不得继续从税款中提取或退库。具体办法,由各省财政部门制定。

  二、****年代收代缴税款手续费情况表(略)

  为了进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和代征税款手续费的管理,并充分调动代扣代缴、代收代缴单位和个人(以下简称“扣缴义务人”)以及代征单位和个人(以下简称“代征人”)的积极性,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规的规定,现就代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理的有关事宜通知如下:

  九、本通知自2002年1月1日起执行。2002年1月1日后各级国税、地税或财政部门在收到通知前已退库的属2002年代扣、代收和代征的税款手续费及征管经费,统一以原预算科目补缴入库。

  三、****年代征税款手续费情况表(略)

  一、从2002年1月1日起,代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理,由财政通过预算支出统一安排。各级税务机关、扣缴义务人和代征人,不得从税款中直接提取手续费。国库不得办理代扣、代收和代征税款手续费退库。

  二、各级国税机关支付的代扣、代收和代征税款手续费,由中央财政负担;各级地税机关支付的代扣、代收和代征税款手续费,统一由省级财政(含计划单列市,下同)负担。

  三、代扣、代收和代征税款手续费,由各级税务机关以“代扣代收代征税款手续费”项目,依照下列标准编制预算:

  (一)法律、行政法规规定的代扣、代收税款,税务机关可按当年预计代扣、代收税款的2%编制。

  (二)税务机关依照法律、行政法规和其他规定委托代征人代征的税款,法律、行政法规和国务院明确规定了手续费比例的,按规定的比例编制代征手续费预算;法律、行政法规和国务院没有明确规定的,由中央、省级财政部门与同级税务机关协商确定。

  (三)委托单位和个人代扣、代收和代征教育费附加,按随征的正税的代扣、代收和代征手续费比例编制预算。

  四、国税机关、地税机关在编报年度预算时,应按规定格式(附件一、附件二、附件三)填制或汇总填制“代扣、代收和代征税款情况表”,随年度预算逐级报送或汇总报送上一级税务机关,由国家税务总局和省级地税部门汇总后分别报送财政部和省级财政部门。

  五、代扣、代收和代征税款手续费的请领和核拨,按现行财政拨款管理办法执行。

  手续费的使用,要符合以下要求:

  (一)手续费应及时支付给扣缴义务人和代征人,不得挪作税务机关的经费开支。

  (二)手续费支付标准,法律、行政法规和国务院有规定的,按有关规定执行;法律、行政法规和国务院没有规定的,按税务机关与扣缴义务人和代征人协议的标准执行,但不得超过代扣、代收和代征税款收入的5%。

  (三)各级税务机关应当单独设置会计账簿,及时核算代扣、代收和代征税款手续费收支情况。

  六、国税机关、地税机关支付的代扣、代收和代征税款手续费,分别由财政部与国家税务总局、省级财政部门与省级地方税务局在下年进行清算。不足部分,在下年预算中弥补;结余部分,相应扣减下年代扣、代收和代征税款手续费预算。

  七、各级财政、税务部门,财政部驻各地财政监察专员办事处要加强对代扣、代收和代征税款手续费管理的监督检查。对违规使用的手续费,应限期予以收回,违规提退的手续费,应以原预算科目补缴入库,并依照法律、法规追究有关单位和人员的责任。

  八、由财政部门或税务机关征管的农业税、农业特产税、耕地占用税、契税等,其征收经费以及代扣、代收和代征税款手续费,应纳入财政支出预算管理,不得继续从税款中提取或退库。具体办法,由各省财政部门制定。

  九、本通知自2002年1月1日起执行。2002年1月1日后各级国税、地税或财政部门在收到通知前已退库的属2002年代扣、代收和代征的税款手续费及征管经费,统一以原预算科目补缴入库。

  附件一:****年代扣代缴税款手续费情况表(略)

  附件二:****年代收代缴税款手续费情况表(略)

  附件三:****年代征税款手续费情况表(略)

 福建省财政厅
二〇〇二年六月十七日

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